我去年收入低於HK$132,000，但收到報稅表，應該如何處理？

即使收入低於基本免稅額，收到報稅表後仍必須填寫及遞交。你可申報全年入息（如零收入則寫0），並在免稅額部分填寫所有合資格項目（如基本免稅額）。遞交後稅務局會評定無須繳稅，並通知你結果。若不遞交，可能被罰款。

網上報稅（eTAX）的截止日期是何時？

2024/25課稅年度網上報稅的遞交期限一般為2025年6月2日（若自動延期一個月）。實際日期以稅務局公布為準。建議在5月底前完成，避免系統擠塞。逾期申報可能被罰款HK$1,200至HK$10,000不等。

我為父母購買自願醫保，可否申請扣稅？上限是多少？

可以。若父母是指明親屬（包括納稅人本人、配偶及子女的父母），其自願醫保保費可獲扣稅，每名受保人每年上限HK$8,000。扣稅總額不可超過應課稅入息實額。投保時需確保保單符合自願醫保計劃的標準。

強積金自願性供款（TVC）與合資格年金保費的扣稅上限如何計算？

兩者共用每年HK$60,000的扣稅上限。例如，若你TVC供款HK$40,000，年金保費HK$30,000，則只能扣稅HK$60,000（超出部分不獲扣減）。建議先計算各項供款，用盡此限額達至最佳節稅效果。

報稅時誤填收入金額，會有何後果？

錯誤申報收入（不論高報或低報）可能導致評稅不準確。若稅務局發現差異，會發出補加評稅及徵收罰款。如屬無心之失，應主動書面更正，並提供證明文件。稅務局一般會按個案寬免部分罰款，但故意漏報可能被檢控。

2025報稅教學完整指南：香港薪俸稅申報步驟、免稅額及慳稅技巧

概述

踏入2025年，香港納稅人即將迎來2024/25課稅年度的報稅季節。每年4月開始，稅務局（IRD）會陸續寄出個別人士報稅表（BIR60），收到後須在一個月內填妥遞交。對於首次報稅或對稅務條例不熟悉的市民，報稅教學2025這份指南將詳細解釋由收到報稅表至完成申報的每個步驟，涵蓋薪俸稅計算、免稅額申請、自願醫保及強積金自願性供款等扣稅項目，助你合法慳稅。

本文數據均參考2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務條例，並以香港居民為對象。若你屬於非居港人士或有其他特殊情況，建議諮詢專業會計師。文中亦會提及如何利用稅務計算機快速估算稅款，以及當遇上疑問時聯絡我們獲取協助。

第一步：認識報稅表與申報期限

每年4月初，稅務局會向全港約數百萬名納稅人寄出BIR60表格。若你從未報稅但收入超過個人基本免稅額（2024/25年度為HK$132,000），應主動通知稅務局索取報稅表。收到報稅表後，一般須在一個月內（即4月至5月）遞交。網上報稅（eTAX）可獲自動延長一個月，但需留意逾期申報可能被罰款。

報稅表內容簡介

BIR60表格分為多個部分，包括：

第一部分：個人資料 – 姓名、身份證號碼、住址、婚姻狀況等。
第二部分：入息申報 – 薪金、花紅、津貼、佣金、退休金等全部受僱收入。
第三部分：申索免稅額及扣減 – 如子女免稅額、供養父母免稅額、自願醫保保費、強積金自願性供款等。
第四部分：選擇個人入息課稅 – 適用於同時有租金或業務收入的納稅人。

填寫時應準備好全年薪金證明（如僱主提供的IR56B表格）、強積金供款紀錄、保險單據、慈善捐款收據等。

第二步：計算應課稅入息實額

薪俸稅的計算基礎是「應課稅入息實額」，公式為：

應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額

入息總額包括所有受僱收入（如薪金、花紅、津貼、股息、佣金等），但不包括強積金強制性供款（僱主及僱員部分）。扣除總額包括：

強積金強制性供款（上限HK$18,000）
自願醫保保費（每名受保人最多HK$8,000）
合資格年金保費（同為HK$60,000上限內，與自願醫保分開計算）
進修開支、慈善捐款等

免稅額方面，2024/25課稅年度主要項目：

基本免稅額：HK$132,000
子女免稅額：每名第一名至第九名子女HK$130,000（出生年度可額外獲HK$130,000）
供養父母／祖父母免稅額：每名60歲以上HK$50,000，55-59歲HK$25,000
單親免稅額：HK$132,000
傷殘受養人免稅額：HK$75,000

計算後得出應課稅入息實額，再按累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）或標準稅率15%（以較低者為準）計算稅款。使用稅務計算機可快速獲得估算結果。

第三步：網上報稅（eTAX）步驟

網上報稅既環保又方便，更可獲延長遞交期限。以下為詳細步驟：

啟動eTAX帳戶

前往稅務局網站（www.ird.gov.hk），點擊「eTAX」入口。
首次使用需「申請通行密碼」，輸入身份證號碼及報稅表上的「稅務編號」（印於表格右上角）。
設定帳戶名稱及密碼，系統會發送啟動連結至登記電郵。

填寫網上表格

登入後選擇「提交報稅表」，系統顯示去年已申報的資料（如僱主名稱、收入等），需核對及更新。
逐項填寫入息、免稅額、扣減項目。系統會自動計算暫繳稅。
確保存檔，可隨時修改直至正式提交。

遞交及確認

完成後按「遞交」，系統即時發出收條及參考編號。
建議列印或儲存確認頁面。遞交期限通常在6月2日或6月3日（若獲自動延期）。

第四步：常見慳稅策略

善用免稅額及扣稅項目，可合法減少應繳稅款。以下為幾個實用技巧：

善用自願醫保（VHIS）扣稅

2024/25課稅年度，每名受保人（包括納稅人本人及指明親屬）的自願醫保保費可獲扣稅，上限HK$8,000。若為父母或配偶投保，只需符合「指明親屬」定義（如父母、祖父母、配偶、子女）。保費超出上限的部分不獲扣稅，但可考慮為多名家庭成員投保以用盡額度。

強積金自願性供款（TVC）扣稅

可扣稅自願性供款（TVC）上限為HK$60,000，與自願醫保、合資格年金保費共用同一上限。對於沒有僱主強積金供款的自僱人士，TVC是有效節稅工具。

合資格延期年金保費

購買合資格延期年金（QDAP）的保費同樣可扣稅，每年最多HK$60,000。年金領取年齡須在50歲或以後，保費供款期不少於5年。納稅人可同時享用自願醫保及年金扣稅，但總扣稅額不得超過HK$60,000（若TVC與年金合計）。

第五步：常見報稅疑難與FAQ

以下整合納稅人最常遇到的問題：

問題一：我去年沒有收入，是否需要報稅？

若全年收入不超過個人基本免稅額（HK$132,000），一般無須報稅，但稅務局仍可能向已登記稅務檔案的人士發出報稅表，收到後必須填寫「零申報」。

問題二：如何查閱稅務局的評稅結果？

透過eTAX帳戶可查看評稅通知書，稅務局亦會郵寄紙本評稅單。結果通常在遞交後6至8星期發出，稅款須在指定日期前繳交。

問題三：報稅時遺漏某項收入，如何補救？

若發現漏報，應立即以書面通知稅務局，並解釋原因。主動更正可減輕罰款，稅務局一般會按情況寬免部分罰款。

問題四：僱主未有提供IR56B表格怎麼辦？

IR56B表格是僱主申報僱員薪酬的證明，但納稅人仍可根據糧單、銀行入賬紀錄等自行申報收入。建議盡快聯絡僱主索取或自行計算全年總收入。

問題五：個人入息課稅有何好處？

若納稅人同時有租金收入或業務利潤，選擇個人入息課稅可將所有入息合併計算，並按累進稅率徵稅，相比物業稅（15%）或利得稅（16.5%）可能更低。需在報稅表第四部分填寫選擇。

結論

報稅教學2025涵蓋了由收到報稅表到申報完成的完整流程，並提供慳稅技巧及常見問題解答。記住準時申報、善用免稅額及扣稅項目，就能輕鬆應對稅務責任。如對計算或條文有疑問，可使用稅務計算機估算，或聯絡我們獲取專業意見。

免責聲明： 本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時修訂，納稅人應以稅務局最新公布為準。如有需要，請諮詢持牌稅務代表或會計師。