香港報稅金額全面指南：2024/25課稅年度免稅額、稅率及計算方法

概述

每年報稅季節，眾多納稅人都會關注報稅金額的計算方式。究竟應繳多少稅？哪些收入需要申報？哪些開支可以扣除？本文將以2024/25課稅年度為基礎，為您詳細拆解各項與報稅金額相關的關鍵資訊，包括免稅額、稅率級距、扣除項目以及實際計算步驟。無論您是首次報稅的新手，還是希望優化稅務規劃的在職人士，都能從中找到實用指引。

在2024/25課稅年度，香港稅務局（IRD）繼續沿用累進稅率及標準稅率雙軌制。若您對自己的報稅金額有疑問，可使用我們的稅務計算機快速估算，或聯絡我們獲取專業協助。

2024/25課稅年度免稅額及稅率變動

基本免稅額

每位納稅人於2024/25課稅年度均可享有基本免稅額132,000港元。如果您在該年度內已婚並選擇合併報稅，則可申請已婚人士免稅額264,000港元。此外，若您供養父母、祖父母、子女或兄弟姊妹，可申領相應的額外免稅額。

其他免稅額

• 子女免稅額：每名子女可獲120,000港元（第1至9名）。
• 供養父母/祖父母免稅額：按年齡及是否同居，每人介乎25,000至50,000港元。
• 單親免稅額：132,000港元。
• 傷殘受養人免稅額：75,000港元。

稅率級距

2024/25課稅年度累進稅率分為五個邊際稅階：

應課稅入息實額（港元）	稅率
首50,000	2%
次50,000	6%
次50,000	10%
次50,000	14%
剩餘部分	17%

若按累進稅率計算的稅款超過以標準稅率（15%）計算的稅款（以應課稅入息實額加免稅額後的總入息為基準），則納稅人只需繳付較低者。因此，高收入人士的實際報稅金額往往以標準稅率為上限。

報稅金額計算步驟

計算應課稅入息

1. 總結您在各類受僱入息（薪金、津貼、花紅、佣金等）及退休金。
2. 減去認可的扣除項目（如強積金自願性供款、認可慈善捐款等）。
3. 減去個人免稅額（基本免稅額及其他合資格免稅額）。
4. 得出「應課稅入息實額」。

應用稅務計算機

為避免手算失誤，建議您使用我們的稅務計算機。只需輸入收入、扣除項目及免稅額資料，即可即時得出估算報稅金額。該工具已整合2024/25課稅年度最新稅率及免稅額數據，方便您規劃財務。

常見的可扣稅金額項目

自願醫保計劃保費

根據自願醫保計劃（VHIS），納稅人可為自己及指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹）支付的合資格保費申請稅務扣除，每年每名受保人上限8,000港元。請注意，該扣除須由保單持有人申報，且不設分攤。

強積金供款

僱員及自僱人士的強制性強積金供款可獲稅務扣除，每年最高18,000港元。此外，自願性強積金供款（如可扣稅自願性供款TVC）亦可在60,000港元限額內申報。

其他扣除項目

• 進修開支：與受僱相關的課程費用，每年上限100,000港元。
• 慈善捐款：認可慈善機構捐款，總額須不少於100港元，上限為應課稅入息（未扣除免稅額前的35%）。
• 居所貸款利息：適用於自住物業的貸款利息，每年最高100,000港元，可連續扣除20個課稅年度。

報稅金額注意事項

• 報稅金額必須如實申報，虛報或隱瞞收入可能引致罰款甚至檢控。
• 僱主須於每年4月內向員工發出IR56B表格，列出全年薪金及津貼等收入。
• 收到報稅表（BIR60）後，應在1個月內（可申請延期）遞交。
• 若因疏忽導致漏報，可主動向稅務局說明並補交，有機會減免罰款。

若您對報稅金額的計算仍有疑問，歡迎聯絡我們預約查詢。

結語

掌握報稅金額的正確概念，不僅能避免因誤解而多繳稅款，更能善用各項扣除機制，合法降低稅務負擔。2024/25課稅年度的免稅額及稅率維持不變，但每位納稅人的實際情況各異，建議仔細核對收入及開支記錄。如欲深入了解更多報稅技巧，可持續瀏覽本網站的其他文章。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務代表或會計師。