報稅捐款上限指南：2025/26課稅年度如何善用慈善扣稅
了解2025/26課稅年度的報稅捐款上限，掌握香港IRD認可慈善捐款扣稅規則，最高可達應課稅入息35%。本文詳解計算方法及注意事項，助你合法節稅。
概述
在香港，納稅人透過認可慈善機構捐款可獲得稅務扣減。本文聚焦報稅捐款上限，幫助你了解2025/26課稅年度的最新扣稅安排。善用捐款扣稅不僅支持社會公益，更可有效減輕稅務負擔。想快速估算扣稅效果，可使用我們的稅務計算機。
捐款扣稅的基本規則
根據《稅務條例》第26C條，納稅人向香港IRD認可的慈善機構捐款，只要累計金額不少於$100，即可申請扣稅。扣稅額以應課稅入息的35%為上限。捐款必須為現金或認可形式，且機構需列於IRD認可名單內。非認可機構的捐款則不可扣稅。
2025/26課稅年度的報稅捐款上限
2025/26課稅年度的報稅捐款上限維持不變，最高扣除額為應課稅入息的35%。例如，若你的應課稅入息為$600,000，則最多可扣$210,000。配偶合併評稅時，夫婦合計入息同樣適用35%上限。此安排適用於薪俸稅及利得稅納稅人。
如何計算捐款扣稅額
計算捐款扣稅時，先確定你的總應課稅入息，再乘以35%得出上限。假設你捐出$50,000，而上限為$210,000，則全數$50,000可扣減。建議保留所有捐款收據，並在報稅表內如實填報。使用稅務計算機可快速模擬不同捐款金額對稅款的影響。
常見捐款扣稅誤區
許多人誤以為所有慈善捐款均可扣稅，實際上只有IRD認可機構才符合資格。此外，捐款上限是按應課稅入息計算，而非總收入。若捐款超過上限，超出部分不可結轉至下一年度。避免在報稅時重複申報或使用不實收據，以免觸犯稅務條例。
結論
掌握報稅捐款上限能讓你更有效地規劃慈善捐獻與稅務策略。如有個別情況，建議盡早聯絡我們查詢最新資訊。善用扣稅優惠，既履行社會責任，又可合法減稅。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26課稅年度的報稅捐款上限是多少？
上限為應課稅入息的35%，最低捐款額為$100。
非現金捐款可否申請扣稅？
一般只接受現金捐款，實物捐贈通常不可扣稅。
夫婦合併報稅時捐款上限如何計算？
以夫婦合併應課稅入息的35%作為上限。
捐款超過上限可否結轉下一年度？
不可，超出部分不能結轉使用。