報稅 捐款上限 2025/26：香港薪俸稅捐款扣除實用指南
了解2025/26課稅年度報稅 捐款上限，掌握香港IRD認可慈善捐款扣稅規則、計算方法及注意事項。透過DSB Tax提供的實用資訊，幫助你有效規劃捐款以減低稅務負擔，並善用稅務計算機優化報稅策略。
概述
在香港，每年報稅季節來臨，不少納稅人會考慮透過捐款支持慈善機構，同時了解報稅 捐款上限以最大化扣稅效益。根據IRD現行規則，認可慈善捐款可扣除薪俸稅或利得稅，惟須符合特定條件及上限。本文將詳細說明2024/25及2025/26課稅年度的捐款扣稅安排，幫助你合規節稅。
捐款扣稅的基本規則
香港稅務局規定，只有向認可慈善機構的捐款才可申請扣稅。最低捐款金額為100港元，捐款必須為現金形式，且不可附帶任何回報。納稅人需保留捐款收據作為證明文件。捐款扣稅適用於薪俸稅及利得稅，但個人與公司有不同計算基礎。
報稅 捐款上限 的計算方法
報稅 捐款上限 主要受淨入息百分比限制。2025/26課稅年度，認可捐款扣除額上限為扣除基本免稅額及其他扣除後應課稅入息的35%。例如，若你的應課稅入息為50萬港元，則最高可扣除17.5萬港元捐款。超過上限部分不可結轉至下一年度。建議使用稅務計算機預算個人上限。
如何申請捐款扣稅
報稅時，在薪俸稅報稅表BIR60的第4部或透過電子報稅系統填報捐款詳情。附上捐款收據副本即可。IRD會審核申請，確保捐款機構獲豁免稅項。提早規劃捐款時間可避免年度上限計算複雜化。
常見錯誤及注意事項
常見錯誤包括捐款予非認可機構、未保留收據或誤以為所有捐款均可全額扣稅。另需注意，政治捐款或附帶利益的捐款不獲扣除。如有疑問，建議聯絡我們查詢最新指引。
結論
掌握報稅 捐款上限 能有效減輕稅務負擔，同時支持社會公益。納稅人應在2025/26課稅年度前審視個人入息，善用捐款扣稅優惠。以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
2025/26年度報稅捐款上限是多少？
上限為應課稅入息扣除基本免稅額後的35%，最低捐款100港元。
捐款收據需要保留多久？
建議保留至少6年，以備IRD查核。
公司捐款有不同上限嗎？
公司利得稅捐款上限同樣為35%相關入息，詳情以IRD公布為準。
非現金捐款可否扣稅？
一般只接受現金捐款，實物捐贈通常不獲扣除。