報稅捐贈上限：2025/26課稅年度香港扣稅實務指南

概述

在香港，報稅捐贈上限是納稅人關注的重要扣稅項目。根據稅務局規定，2025/26課稅年度的認可慈善捐款可作扣稅，但必須符合特定上限及條件。善用捐贈扣稅有助減低應課稅入息，適合高收入人士規劃財務。

2025/26課稅年度報稅捐贈上限詳解

報稅捐贈上限訂於應課稅入息的35%。捐款總額須達100元或以上，方可申請扣除。扣除額以入息扣除其他開支後計算，超過上限部分不可結轉。納稅人應保留所有捐款收據，以備稅務局查核。

符合資格的捐贈及機構

只有捐贈予稅務局認可的慈善機構或政府基金才可扣稅。常見包括公益金、香港紅十字會及教育基金。捐款形式包括現金、股票或實物，但實物捐贈需經專業估值。非認可機構的捐款即使金額大，亦不可扣稅。

扣稅計算方法及例子

假設2025/26年度你的應課稅入息為80萬元，捐款合共20萬元。35%上限為28萬元，因此全數20萬元可扣除。使用稅務計算機可快速估算扣稅後的稅款，幫助規劃捐贈金額。

報稅時如何申報捐贈

在填寫薪俸稅報稅表時，於「認可慈善捐款」一欄填報金額及附上收據副本。電子報稅更方便，系統會自動驗證部分資料。如有疑問，建議聯絡我們查詢最新指引。

注意事項及常見錯誤

避免重複扣稅或申報非認可捐款，否則可能被罰款。年度結束前可預先捐款以用盡上限。捐款日期必須在課稅年度內，跨年度捐款不可合併計算。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。