報稅可以重報嗎？2025/26課稅年度修正報稅表全指南

概述

報稅的季節又到了，不少納稅人在填寫個別人士報稅表（BIR60）時，可能會因為疏忽或對稅務條例不熟悉，導致申報的收入、免稅額或扣除項目出現錯誤。很多人的第一個疑問就是：「報稅可以重報嗎？」答案是：可以。但重報並非隨意無限次，需要符合特定條件並在期限內完成。本文將以2024/25及2025/26課稅年度為背景，詳細分析何時可以重報、如何操作，以及重報後可能面臨的後果。

無論您是打工族、自僱人士還是投資者，準確報稅都是責任。若發現錯誤，應盡快修正，善用本文提供的稅務計算機（稅務計算機）進行複算，再決定是否需要正式更正。如狀況複雜，請務必聯絡我們獲取專業意見。

什麼情況下可以重報？

香港稅務局（IRD）允許納稅人在特定情況下重新提交或更正已提交的報稅表。以下三種主要情境最常見：

收入申報錯誤

• 漏報收入：例如遺漏了兼職收入、租金收入或股息收入。
• 多報收入：由於僱主提供錯誤的僱傭資料，或自己誤將免稅津貼當作應稅收入。
• 錯報收入類型：例如將薪俸稅收入當作業務利潤申報。

如果你發現上述情況，可主動向稅局申請更正，無需等到稅單發出才行動。

免稅額或扣除項目遺漏

• 未申報子女免稅額：新生兒或收養子女未在報稅表上填報。
• 忘記申報個人進修開支、長者住宿照顧開支或強積金自願性供款。
• 捐款扣除：漏填認可慈善捐款金額。

這些項目只要在法定限期內更正，通常可獲受理。

選擇錯誤的評稅方式

• 合併評稅 vs 分開評稅：夫妻選擇不當，導致稅款增加。
• 反對評稅：如對稅務局的評稅結果不滿，可提出反對，但這與重報不同。

重報僅針對報稅表本身的錯誤，而非質疑評稅結果。

如何重報？步驟與方法

更正報稅表有兩種主要方式：書面更正與網上更正。選擇哪一種取決於錯誤的類型及時間點。

書面更正

• 未到期提交報稅表：可直接重新填寫BIR60表格，並在備註欄說明是「更正版」，連同解釋信寄回稅局。
• 已提交但未收到評稅通知：寫信至稅務局（地址：香港灣仔告士打道5號稅務大樓），清楚列明錯誤項目、更正數字及理由。建議附上證明文件（如僱主證明書、銀行利息單）。
• 已收到評稅通知：需要在評稅通知發出後一個月內提出書面更正，否則可能需用反對評稅程序。

電子方式（eTAX）

• 如果你通過「稅務易」（eTAX）提交報稅表，可登入系統後選擇「修訂已提交的報稅表」功能，根據指示修改。
• 注意：eTAX更正僅限於報稅表提交後至評稅通知發出前的期間。系統會自動記錄更改次數。
• 電子更正更快捷，建議優先使用。

無論哪種方式，都應保留更正記錄及日期證明，以備日後查核。

重報的時限與潛在後果

時限

• 一般時限：稅務局通常只接受在評稅年度完結後六年內提出的更正申請（例如2024/25課稅年度的報稅表，最遲可於2031年3月31日前更正）。
• 關鍵節點：越早更正越好。若在稅局發出評稅通知前更正，過程最簡單；若在評稅後更正，則可能觸發全盤審查。

後果

• 補稅 + 罰款：如果漏報收入導致少交稅款，稅局會徵收補加稅（可達少交稅款的10%）。
• 利息：逾期繳稅會產生利息（目前年利率8%）。
• 刑事風險：如蓄意瞞報，可構成逃稅，面臨罰款及監禁。
• 正面影響：若更正後發現多交稅，可申請退稅，稅局會退還差額（需填寫IR表格，但注意不要捏造表格編號）。

因此，重報是一把雙刃劍——主動更正可減輕罰款，但拖延更正可能加重責任。建議使用稅務計算機預先估算更正後的稅款，以便評估。

常見問題（FAQ）

以下整理納稅人最常問的4個問題，答案均基於2024/25及2025/26課稅年度香港稅務條例。

問題1：我已經用eTAX報稅，但發現漏報了銀行利息收入，可以在網上直接修改嗎？

可以。只要還未收到評稅通知，登入「稅務易」後選擇「修訂已提交的報稅表」，即可修改相關項目。請確保同時更新總入息及應評稅利潤部分。完成後，系統會發出確認通知。如已收到評稅通知，則需書面申請。

問題2：重報是否會增加被稅局查稅的機率？

正當及合理的更正不會直接引發查稅，但若頻繁重報或更正幅度巨大（例如收入大幅減少），稅局可能會要求提供證明文件。建議每次更正附上清晰解釋及佐證，誠實申報才是最佳策略。

問題3：我是自僱人士，上年度忘記申報一筆業務支出，可以重報嗎？

可以。你需要在法定時限內（課稅年度完結後六年內）向稅局提交書面更正，列明該筆支出的性質、金額及相關單據。適當的業務支出可降低應評稅利潤，從而節省稅款。請注意保留所有實報實銷的收據。

問題4：如果我不重報，稅局會不會自己發現錯誤？

有可能。稅局會使用數據配對（例如僱主報稅表、銀行利息申報、物業轉讓資料）來核對你的報稅表。一旦發現差異，可能會發出查詢信甚至展開調查。屆時除了補稅，還會被罰款。主動重報通常能獲得較輕的處理。

結論

「報稅可以重報嗎？」答案是肯定的，但有嚴格條件與時限。正確的做法是：發現錯誤後盡快用書面或eTAX方式更正，並提供完整支持文件。這樣既可維護自身權益，亦可避免日後被罰。

請記住，稅務規則持續更新，2025/26課稅年度的免稅額及扣除額可能有微調，務必查閱稅局最新指引。對於複雜個案，強烈建議尋求專業會計師或稅務顧問協助。如需初步估算更正後的稅款，可使用本網站提供的稅務計算機；如有任何疑問，歡迎聯絡我們。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。納稅人應根據實際情況諮詢合資格稅務顧問。