2026年6月3日 4分鐘閱讀
報稅 扣除強積金：2024/25課稅年度實用指南
了解如何在報稅時扣除強積金，掌握2024/25課稅年度強積金扣除限額及注意事項。DSB Tax為您拆解IRD規則，助您合法節稅並避免常見錯誤。
概述
在香港報稅 扣除強積金是納稅人常見的節稅方法。強積金（MPF）強制性供款可作為扣除項目，減低應課稅入息。本文詳述2024/25課稅年度相關規則，幫助您準確填報稅表。
強積金扣除基本規則
根據IRD規定，僱員及自僱人士的強積金強制性供款均可扣除。2024/25課稅年度，每人每年扣除上限為18,000港元。扣除額以實際供款計算，但不得超過法定上限。
報稅時扣除強積金的方法
填寫薪俸稅報稅表時，在「扣除項目」一欄填報強積金供款總額。僱主會提供年度供款證明，納稅人應保留相關文件以備查核。自僱人士則需根據自願醫保計劃或MPF供款記錄計算扣除額。建議使用稅務計算機快速估算扣除後的稅款。
2024/25課稅年度注意事項
扣除額只限強制性供款，自願性供款不可扣除。若您同時有僱員及自僱身份，需分開計算上限。IRD會核對MPF受託人提供的資料，如有差異可能引致補稅或罰款。如有疑問，請聯絡我們查詢。
常見扣除錯誤及避免方法
許多納稅人誤將自願供款計入扣除，或重複申報已由僱主代扣部分。另一常見錯誤是忽略配偶合併評稅時的扣除分配。建議每年檢查MPF年度結單，確保數字準確。
總結
掌握報稅 扣除強積金的正確方法，可有效減輕稅務負擔。2024/25課稅年度上限維持18,000港元，納稅人應及時整理文件。如需進一步協助，歡迎使用稅務計算機或聯絡我們。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2024/25課稅年度強積金扣除上限是多少？
每人每年最高可扣除18,000港元，僅限強制性供款。
自僱人士如何扣除強積金？
自僱人士按實際強制性供款扣除，同樣受18,000港元上限限制。
自願性強積金供款可否扣稅？
不可扣除，只限強制性供款。