2026年6月3日 4分鐘閱讀
報稅 扣除支出及開支 2025/26課稅年度實用指南
了解2025/26課稅年度如何在報稅時扣除支出及開支，包括薪俸稅及利得稅扣除項目，助你合法減稅。DSB Tax為你整理IRD最新規則，並提供稅務計算機及專業諮詢服務。
概述
在香港，每年報稅季節來臨，納稅人最關心的莫過於如何在報稅 扣除支出及開支，以減低應課稅入息。本文將針對2025/26課稅年度，詳細說明薪俸稅及利得稅下可扣除的支出及開支項目，幫助你掌握合法扣稅方法。
2025/26課稅年度扣除基本原則
根據IRD規定，支出必須為產生應課稅入息而支付，且屬於非資本性質，方可扣除。個人納稅人主要涉及薪俸稅，而自僱人士則可扣除業務相關開支。建議使用稅務計算機初步估算扣稅金額。
報稅 扣除支出及開支 的常見項目
薪俸稅常見扣除包括強積金供款（每年上限18,000元）、認可慈善捐款（不少於100元）及家居借貸利息（每年上限100,000元）。自僱人士可扣除辦公室租金、員工薪金及交通費用等業務開支，但需保留完整單據證明。
自僱人士利得稅扣除要點
利得稅下，業務開支如貨品成本、租金及專業費用均可扣除。2025/26年度，兩級制利得稅率維持不變，首200萬元利潤稅率8.25%。務必確保所有開支與業務直接相關，避免被IRD質疑。
如何準備報稅文件
報稅時需備妥T4表格、收據及銀行紀錄。建議提早整理支出證明，以免遺漏扣除項目。如有疑問，請聯絡我們尋求專業協助。
常見扣稅錯誤及避免方法
納稅人常誤扣個人開支或未保留單據，導致扣除被拒。建議每年審閱開支分類，並使用專業軟件記錄，以確保合規。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2025/26課稅年度薪俸稅可扣除哪些支出？
主要包括強積金供款、認可慈善捐款及家居借貸利息，詳情以IRD官方公布為準。
自僱人士如何扣除業務開支？
業務相關的租金、薪金及交通費均可扣除，但需提供有效單據證明。
報稅 扣除支出及開支 有時間限制嗎？
必須在報稅期限內提交，建議提早準備文件以避免延誤。
使用稅務計算機有什麼好處？
可快速估算扣稅後入息，助你規劃財務。