2024/25報稅扣除全攻略：善用免稅額及扣稅項目慳到盡

概述

每年報稅季節，打工仔最關心的話題離不開「報稅 扣除」——如何善用各項免稅額及扣稅項目，令應繳稅款大幅減少？2024/25課稅年度（即2025年報稅）的稅務寬減措施維持不變，但隨著生活成本上升，了解所有可申報的扣除項目變得更加重要。本文將詳細拆解基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、長者住宿照顧開支、自願醫保保費、強積金自願性供款及合資格延期年金保費等熱門扣稅項目，並提供實用策略，助你輕鬆完成報稅手續。

基本免稅額與個人進修開支

基本免稅額

2024/25課稅年度，每位納稅人可享有基本免稅額$132,000。如果你在該年度內任何時間年滿18歲或以上，且無其他人士（如配偶）可為你申索免稅額，你便自動符合資格。這項免稅額無須額外申報，稅務局會自動計算。

個人進修開支

若你為了取得或維持受僱所需的資格而修讀課程，相關學費及考試費可申請扣除。最高扣除額為$100,000，但課程必須與現時或計劃從事的行業有直接關連。例如，會計師修讀稅務深造課程，或護士修讀專科文憑，均可申索。請保留收據及課程證明，以備稅務局查核。

家庭相關免稅額

子女免稅額

每名子女在出生年度可獲$120,000免稅額，其後每年則為$130,000。若子女在課稅年度內出生，父母可同時申索該年度的子女免稅額及額外$120,000的出生課稅年度免稅額。此外，若子女在該年度內全年就讀於認可大學或教育機構，亦可申索。

供養父母及祖父母免稅額

供養60歲或以上的父母或祖父母，每位可享$50,000免稅額；若他們年齡為55至59歲，則每位$25,000。前提是該長者通常居住於香港，且你與其同住至少連續6個月，或每年提供不少於$12,000的生活費。若長者入住安老院舍，你可申索長者住宿照顧開支，最高扣除額為$100,000。

強積金自願性供款與自願醫保

強積金自願性供款（TVC）

除了強制性供款外，你可選擇開設「可扣稅自願性供款」帳戶，每年供款額上限為$60,000。這筆供款可與強制性供款合計，作為薪俸稅的扣除項目。注意：只有透過TVC帳戶的供款才可扣稅，普通自願性供款並不適用。

自願醫保計劃（VHIS）保費

為自己或指明親屬購買認可自願醫保計劃，每名受保人每年可享最高$8,000保費扣除。指明親屬包括配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等。若你為多名家人投保，可分別申索，但每人上限不變。

合資格延期年金保費與強積金可扣稅自願性供款

合資格延期年金（QDAP）保費

購買獲保險業監管局認證的合資格延期年金保單，每年保費可獲扣除，上限為$60,000。這項扣除與強積金可扣稅自願性供款（TVC）合計，每年總扣除上限為$60,000。例如，你供款TVC $20,000，則QDAP保費最多可扣除$40,000。

強積金可扣稅自願性供款（TVC）

如前所述，TVC供款可與QDAP保費共享$60,000扣除額。建議在報稅前先計算兩者總額，確保不超過上限。若你同時擁有TVC及QDAP，可靈活分配扣除額，以達到最佳稅務效益。

其他可扣除開支

慈善捐款

捐贈給認可慈善機構的款項，若總額不少於$100，可獲扣除。扣除額為應評稅入息減去其他扣除後的35%，上限為$100,000。

居所貸款利息

若你擁有自住物業並有按揭貸款，每年可申索居所貸款利息扣除，上限為$100,000。此項扣除適用於20個課稅年度，但僅限於自住物業。

強積金強制性供款

僱員的強制性強積金供款（即薪金的5%，上限$18,000）可全數扣除，無須額外申報。

實用報稅策略

善用稅務計算機

在填寫報稅表前，建議先使用我們的稅務計算機估算應繳稅款。輸入你的收入、免稅額及扣除項目，系統會即時顯示結果，讓你清楚知道哪些項目需要調整。

合併報稅 vs 分開報稅

已婚人士可選擇與配偶合併報稅（即合併評稅）或分開評稅。一般情況下，若其中一方收入較低，合併報稅可能更有利，因為可用盡另一方的免稅額。但若雙方收入相近，分開報稅則較簡單。建議先使用計算機比較兩種方式。

保存所有收據

稅務局有權抽查申索，故請保留所有相關收據及證明文件至少7年。例如：自願醫保保費收據、進修課程學費單據、慈善捐款收據、安老院舍付款證明等。

結論

2024/25課稅年度的「報稅 扣除」項目繁多，從基本免稅額到自願醫保、強積金自願性供款及合資格延期年金，每一項都能為你節省可觀稅款。關鍵在於提前規劃、善用工具及保留文件。若你對申索項目有疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問，我們會為你提供度身訂造的建議。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。