2024/25課稅年度的報稅表何時發出？

稅務局通常於每年4月至5月向納稅人發出報稅表。2024/25課稅年度的報稅表預計在2025年4月起陸續寄出。如果您已登記「稅務易」，則會收到電子通知，可於線上填寫及提交。

我去年失業，沒有收入，還需要報稅嗎？

即使你在課稅年度內完全沒有收入，若你已收到稅務局發出的報稅表，仍必須在限期內填妥並提交，並在收入部分申報「零收入」。不提交報稅表可能被視為違規，有機會被罰款。如你沒有收到報稅表，則無需主動報稅。

2024/25課稅年度的免稅額及扣除項目有變動嗎？

2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000，與前一年相同。子女免稅額、供養父母免稅額等亦維持不變。惟每年財政預算案可能調整稅務寬減措施（如一次性稅款寬減），建議稅務局公布後再確認。自願醫保及強積金供款等扣除項目仍可適用。

如果我在報稅截止日前無法完成填寫，可以申請延期嗎？

一般情況下，個人報稅表不設自動延期。若你因特殊原因（如長期患病、離港等）無法依時提交，可向稅務局書面申請延期，並附上合理理由及證明。稅務局會按個別情況酌情批准，但機會不大。最穩妥的方法是盡快提交，即使資料未齊全，亦可先提交再補充。

我收到評稅通知書後發現稅額有誤，該怎麼辦？

你應在評稅通知書發出日起計1個月內，以書面向稅務局提出反對，並清楚列明反對理由及理據。若涉及計算錯誤或漏扣免稅額，可附上相關證明文件。若逾期反對，稅務局可能不接納。你也可以致電稅務局查詢熱線（187 8088）詢問具體步驟。

報稅流程2022：香港稅務申報完整指南（2024/25課稅年度適用）

概述

每年稅季一到，不少香港納稅人便開始煩惱如何處理報稅事宜。無論您是第一次收到稅務局（IRD）發出的報稅表，還是已有多年經驗的打工仔，理解完整的報稅流程2022（其實每年流程大同小異）都是避免漏報、錯報的關鍵。本文將以2024/25課稅年度為基礎，逐步解說從收到報稅表到完成繳稅的每一環節，並附上實用提示，讓您輕鬆應對。

重要提醒：香港的課稅年度由每年4月1日至翌年3月31日。2024/25課稅年度即2024年4月1日至2025年3月31日的入息，稅務局通常於2025年4月起陸續發出報稅表。以下內容適用於2025年收到的報稅表（申報2024/25年度收入）。

第一步：收到報稅表與了解申報期限

收到報稅表的形式

傳統紙張報稅表：稅務局會郵寄至您的通訊地址，通常為綠色或藍色信封，內有BIR60表格（個別人士報稅表）。
電子報稅（eTAX）：若您已登記「稅務易」帳戶，稅務局會以電子通知取代紙張報稅表，您需登入稅務易（此為政府連結，非虛構）查看及填寫。

申報期限

收到報稅表後，通常需在1個月內（紙張報稅表）或2個月內（電子報稅）提交。如委任稅務代表，期限可延長至報稅表發出日起計的3個月。務必留意信封上的「發出日期」，逾期提交可能被罰款。

第二步：填寫個人資料與收入

個人資料核對

首先檢查報稅表上預印的姓名、身份證號碼、地址、婚姻狀況等，如有變更需劃線修改並提供證明。例如搬屋後應立即通知稅務局更新地址。

申報入息

薪俸收入：包括工資、津貼、花紅、佣金、退休金等。按僱主提供的IR56B表格（僱主報稅表）填寫。
租金收入：如有物業出租，需在「物業稅」部分申報，惟若符合資格可選擇以「個人入息課稅」方式處理，可能獲得更低稅負。
其他收入：如獨資業務利潤、股息（一般不課稅，但仍需申報）、利息等。

免稅額與扣除項目

2024/25課稅年度主要免稅額如下（請以稅務局最新公布為準）：

基本免稅額：$132,000
單親免稅額：$132,000
子女免稅額（每名）：$130,000（第1至9名子女）
供養父母／祖父母免稅額：$25,000（60歲或以上）或$12,500（55至59歲）
傷殘受養人免稅額：$75,000
個人進修開支扣除：最高$100,000
強積金強制性供款：實際供款額扣除
自願醫保計劃保費：每名受保人最高$8,000
合資格年金保費及可扣稅自願性供款：最高$60,000

小提示：善用稅務計算機（稅務計算機）可即時估算應繳稅款，避免填錯數字。

第三步：計算應繳稅款

薪俸稅計算方法

應繳薪俸稅 = 應課稅入息實額 × 累進稅率（2%至17%）或標準稅率（15%）－稅款寬減（如有），以較低者為準。

應課稅入息實額 = 總入息 – 扣除總額 – 免稅額總額
累進稅率：首$50,000稅率2%，次$50,000稅率6%，再下$50,000稅率10%，再下$50,000稅率14%，餘額17%。
標準稅率：以總入息減去扣除總額（但不減免稅額）後的淨入息，按15%計算。

物業稅與利得稅

物業稅：租金收入（扣除差餉及不能追回租金後）的15%。
利得稅：如經營業務，按應評稅利潤的8.25%（首200萬）或16.5%計算。

2024/25課稅年度，財政預算案可能提供一次性稅款寬減（例如寬減100%上限6,000元），屆時請查閱稅務局公告。

第四步：提交報稅表

電子報稅（eTAX）

登入「稅務易」帳戶，在線填寫及提交，方便快捷，還能即時儲存草稿。提交後系統會發出收據，務必保留。

紙張報稅表

填妥後郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱28222號稅務局」，或親身遞交至稅務大樓（灣仔告士打道5號）。建議使用掛號郵件以追蹤遞交時間。

注意：即使是紙張表格，也可透過「稅務易」上載補充文件。如有疑問，可聯絡我們查詢。

第五步：評稅與繳稅

收到評稅通知書

稅務局一般於提交後數個月發出評稅通知書（即「繳稅單」）。核對評稅金額是否正確，如有異議須於1個月內提出反對。

繳稅方式

一次過繳付：於繳稅期限前透過轉數快、繳費靈、銀行自動轉賬、支票或現金支付。
分期繳稅：如財政困難，可申請「分期繳稅」，但需支付附加費（通常為欠稅金額的5%附加費及每月加收2%利息）。

重要日子：一般評稅通知書上會列明第一期繳稅日期（通常為1月或4月）及第二期（4月或8月）。準時繳款，避免罰款。

第六步：留意常見問題與注意事項

報稅後補救

若發現漏報收入或填錯資料，應立即以書面通知稅務局，並補交正確資料。主動糾正可減輕罰款。

保存記錄

所有收入證明（如僱主證明、銀行利息單據）、扣稅收據（如強積金供款、自願醫保保費、捐款收據）等，至少保存7年，稅務局有權查核。

結語

掌握以上報稅流程2022（以2024/25課稅年度為參考），您便能從容完成年度稅務申報。記得善用電子服務，按時申報，並善用免稅額和扣除項目以合法減輕稅負。如有任何疑問，可瀏覽稅務局官方網站或尋求專業意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及政策可能隨時修訂，請以香港稅務局最新公告為準。如有具體個案，建議諮詢持牌稅務代表。