2026年6月4日 4分鐘閱讀
香港報稅實務：掌握毛利與純利計算技巧
了解香港2025/26課稅年度報稅重點，釐清毛利與純利分別，掌握利得稅計算方法及扣除項目，助你準確報稅。文中提供實用指引及稅務計算機連結，助中小企及自僱人士合規節稅。
概述
在香港進行報稅時，了解毛利與純利的分別至關重要。毛利指銷售收入扣除直接成本後的金額，而純利則是毛利再扣除營運開支後的結果。本文將為你拆解2025/26課稅年度的利得稅報稅要點，幫助你準確計算應課稅利潤。
毛利與純利的定義
毛利主要反映業務核心盈利能力，計算公式為銷售收入減去銷售成本。純利則進一步扣除行政、租金及薪金等開支，是報稅時計算應課稅利潤的基礎。正確區分兩者，可避免在報稅時出現錯誤。
香港利得稅計算方法
根據IRD規定，2025/26課稅年度利得稅稅率維持兩級制。首200萬港元利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%。純利經調整後成為應課稅利潤，納稅人應使用稅務計算機初步估算稅款。
報稅時如何處理毛利與純利
報稅時需將毛利逐步調整至純利，再扣除合資格開支得出應課稅金額。自僱人士及公司須保留完整帳目，確保毛利與純利計算一致。建議於報稅前諮詢專業意見。
常見扣除項目及注意事項
可扣除項目包括租金、薪金、折舊及壞帳等，但個人開支及資本性開支不可扣除。2025/26年度新增若干環保開支扣除優惠，納稅人應仔細分類開支，避免被補稅。
總結
掌握報稅時毛利與純利的計算，有助提升報稅準確度及節省稅款。如有疑問，請隨時聯絡我們索取專業協助。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
毛利與純利在報稅上有何分別？
毛利是銷售收入減直接成本，純利則再扣除所有營運開支。報稅時以純利為基礎計算應課稅利潤。
2025/26課稅年度利得稅稅率是多少？
首200萬港元按8.25%計算，其餘利潤按16.5%徵收。
哪些開支可在報稅時扣除？
租金、薪金及折舊等營運開支可扣除，但資本開支及私人開支則不可。
自僱人士如何計算純利報稅？
自僱人士需將毛利扣除所有業務開支得出純利，再調整為應課稅利潤進行報稅。