報稅年度英文點講？一文看清香港課稅年度術語及2024/25須知

概述

每年收到稅務局的報稅表，上面總會看到「課稅年度」這個詞。對很多納稅人來說，報稅年度的英文究竟是什麼？是 Tax Year 還是 Year of Assessment？兩者有何分別？本文將為你拆解香港報稅年度的英文術語，同時帶你了解2024/25及2025/26課稅年度的關鍵資訊，讓你報稅時不再混淆。

香港報稅年度 English 術語

在香港稅務體系中，最常見的報稅年度英文是 Year of Assessment (評稅年度)，通常簡寫為 Y/A。根據《稅務條例》，每個課稅年度（Year of Assessment）涵蓋由4月1日至翌年3月31日的12個月。例如2024/25課稅年度是指2024年4月1日至2025年3月31日。

Year of Assessment vs Tax Year

嚴格來說，「Tax Year」比較通用，但香港官方文件多用「Year of Assessment」。兩者意思相近，但要注意：

• Year of Assessment：專指稅務局就某段期間計算應課稅利潤的年度。
• Tax Year：國際通用說法，例如英國的稅務年度由4月6日開始，香港則由4月1日開始。

Fiscal Year 分別

「Fiscal Year」即財政年度，常用於政府預算。香港政府的財政年度同樣由4月1日開始，與報稅年度一致。但商業公司可能採用不同財政年度，報稅時需特別留意評稅基期（Basis Period）的計算。

報稅年度與評稅基期

報稅年度（Year of Assessment）是稅務局劃分的固定時段，但納稅人賺取收入的期間（評稅基期）未必與之完全重疊。這是不少初學者容易混淆的地方。

評稅基期（Basis Period）

評稅基期是指每個課稅年度內，用於計算應課稅利潤的會計期間。對於個人受僱人士，評稅基期通常就是課稅年度本身（即4月1日至翌年3月31日）。但對於自僱人士或公司，評稅基期可以是其會計年度結束日在該課稅年度內的期間。

如何對應報稅年度

舉例：如果你的公司在2024年12月31日結束會計年度，那麼該會計年度（2024年1月1日至2024年12月31日）的利潤會納入2024/25課稅年度評稅。這就是「評稅基期」與「報稅年度」的對應關係。

2024/25 及 2025/26 課稅年度重要日期

雖然本文不提供未經證實的表格編號，但根據香港稅務局慣例，以下為一般個人報稅的重要時間點（適用於2024/25及2025/26課稅年度，實際日期以稅務局公告為準）：

• 報稅表發出日期：每年4月第一個工作天左右。
• 提交期限：一般為發出日起計1個月（例如5月初）。若選用「稅務易」電子報稅，可自動獲延期1個月（即2個月）。
• 自動延期：如由稅務代表報稅，可獲延期至8月或更遲（需按時申請）。

報稅年度對個人報稅的影響

了解報稅年度英文及概念，有助你準確填寫報稅表，避免因日期出錯而遲交罰款。同時，不同課稅年度的免稅額、稅率及扣除項目可能有變。

免稅額與稅率

香港採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準）。2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元（假設與2023/24相同，實際以政府公布為準）。你可以在我們的稅務計算機快速估算應繳稅款。

報稅注意事項

• 核對報稅表上的課稅年度是否正確。
• 如有多項收入（租金、兼職等），需確保所有收入在正確年度申報。
• 保留收入證明及支出單據至少7年，以備稅務局查核。

如有任何疑問，歡迎聯絡我們預約稅務諮詢。

結論

掌握報稅年度英文並非難事。記住「Year of Assessment」就是香港稅務局使用的正式術語，而課稅年度由4月1日開始。無論是2024/25還是2025/26課稅年度，準時提交報稅表並正確理解評稅基期，都能令你的報稅過程更順暢。如果你對自己的稅務情況有疑問，應尋求專業稅務意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。