2024/25 報稅期限全攻略：何時交稅單？延期與罰則須知

概述

每年報稅季節，不少納稅人都會問：「報稅期限是幾時？」在香港，稅務局（IRD）每年會向納稅人發出報稅表，而報稅期限通常分為兩個階段：提交報稅表的截止日期，以及繳交稅單（評稅通知書）上的付款限期。錯過這些期限，可能導致罰款或法律責任。本文將深入講解 2024/25 課稅年度的關鍵日期，以及如何因應個人情況申請延期或處理稅單，助您輕鬆應對。

2024/25 課稅年度報稅期限總覽

報稅表提交期限

2024/25 課稅年度的報稅表（BIR60 表格）通常於 2025 年 4 月初寄發，納稅人須在 2025 年 5 月 2 日或之前提交。若您委任了稅務代表（例如會計師），提交期限可延至 2025 年 6 月 2 日。請留意，報稅期限的計算以郵戳日期為準，電子報稅（eTAX）則以系統接收時間為準。

• 一般個人報稅： 2025 年 5 月 2 日
• 委任稅務代表： 2025 年 6 月 2 日

稅單繳款期限

當稅務局完成評稅後，會發出繳稅通知書（即「稅單」）。稅單上會列明第一期的繳款期限，通常為 2025 年 1 月左右（視乎評稅進度）；第二期則約在 2025 年 4 月。例如，2023/24 課稅年度的稅單，第一期多在 2025 年 1 月 31 日到期，第二期在 2025 年 4 月 30 日到期。2024/25 課稅年度的稅單則於 2026 年初發出。

注意：實際日期以稅單上印明的「最後繳款日期」為準。

如何查閱你的報稅期限及稅單日期

要準確掌握個人情況，最簡單的方法是登入 eTAX 帳戶或查看紙本稅單。以下是建議步驟：

1. 登入 eTAX 帳戶：檢查「待辦事項」頁面，所有未完成的報稅表及稅單限期一目了然。
2. 查看紙本稅單：稅單右上角列明「最後繳款日期」，必須嚴格遵守。
3. 申請自動轉賬：若擔心忘記，可透過 eTAX 或銀行設定自動轉賬，稅款會於到期日當天扣除，避免逾期。

若您需要預估稅款，可先使用我們的稅務計算機作初步估算，再對比稅單金額，確保留有足夠資金。

錯過報稅期限的後果與罰則

逾期提交報稅表或欠稅，稅務局會採取以下行動：

• 罰款：首次逾期，通常會罰款 HK$1,200；若持續不處理，罰額可增至 HK$3,000 或以上。
• 檢控：嚴重欠稅或屢次逾期，稅務局可能提出檢控，一經定罪，最高罰款 HK$50,000 及加徵欠稅額 10% 的罰款。
• 附加費：逾期未繳稅款，會加收 5% 附加費；欠稅超過六個月，再加 10% 附加費。

例如：若您欠稅 HK$100,000，逾期一個月，首期附加費為 HK$5,000；再過六個月，總附加費達 HK$15,000。

因此，請務必在報稅期限前採取行動。若遇困難，可申請延期。

申請延期繳稅或分期繳稅

申請延期提交報稅表

如因海外工作、患病或其他合理原因而未能按期提交，可書面或透過 eTAX 向稅務局申請延長報稅期限。申請時需提供：

• 延遲原因（例如出差、住院）
• 預計可提交日期
• 證明文件（如醫生紙、僱主證明）

一般情況下，稅務局會酌情批准一至兩個月的延期。

申請分期繳稅

若因經濟困難（如失業、減薪）而未能一次過繳清稅款，可向稅務局申請分期繳稅。申請時須提交：

• 收入證明、銀行結單
• 資產及負債列表
• 每月收支預算

獲批後，稅務局會訂立還款計劃，但欠款仍需繳付附加費。建議盡早申請，以免罰款滾存。

善用工具及專業意見

為確保準時處理，建議您：

1. 標記重要日期：在日曆上記下報稅期限及繳款日期，或使用 eTAX 的提醒功能。
2. 備妥文件：每年三月底前，整理好收入證明、支出單據、強積金供款紀錄等，方便報稅。
3. 諮詢專業人士：如有複雜稅務情況（如海外收入、物業買賣），歡迎聯絡我們的稅務顧問，獲取個人化建議。
4. 使用工具：利用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，並對比稅單金額，及早發現差異。

結論

了解並遵守報稅期限是每位香港納稅人的責任。由提交報稅表到繳清稅單，每個環節都有明確的截止日期。只要善用 eTAX 工具、留意稅單資訊，並在需要時申請延期或分期，便能從容處理稅務。謹記，提早規劃能避免不必要的罰款及壓力。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務師或會計師。