2024/25課稅年度報稅表何時發出？

香港稅務局通常於2025年4月中旬至5月中旬分批發出個別人士報稅表（BIR60）。具體日期視乎納稅人編號及是否使用電子服務而定。已登記「稅務易」的用戶可於4月中起在線查閱，未登記則留意信箱。若5月底仍未收到，應主動聯絡稅務局查詢。

2024/25課稅年度報稅截止日期是什麼時候？

一般個案：報稅表發出日起計一個月內提交。使用「稅務易」電子報稅可獲額外一個月寬限期。經營獨資業務者期限為三個月。若委託稅務代表，自動延期至2025年8月15日。建議盡早提交，避免因郵遞延誤或系統問題導致逾期。

哪些收入需要申報？自僱Freelance收入是否包括在內？

任何在香港產生或源自香港的入息均需申報，包括僱員薪金、佣金、津貼、退休金、租金收入、業務利潤（如Freelance、網上交易、的士司機等）。即使是兼職或一次性收入，只要總收入超過基本免稅額（132,000港元）或收到報稅表，都必須如實填報。

如果錯過了報稅期限，應該怎麼辦？

應盡快主動提交報稅表及書面解釋。稅務局一般會按個案考慮，若屬首次逾期且理由合理，可能只發出罰款通知（最高10,000港元）。若持續不報，可被檢控並加收附加費。建議立即聯絡稅務局或尋求專業稅務顧問協助，切勿置之不理。

配偶收入是否需要合併報稅？如何選擇個人入息課稅？

香港稅制以個人為基礎，配偶通常各自獨立報稅。但若選擇「合併評稅」（即個人入息課稅），可合計扣除免稅額，可能降低整體稅負。2024/25課稅年度，已婚人士可選擇分開或合併評稅，建議使用稅務局計算工具比較。若不清楚，可[聯絡我們](/contact)獲取建議。

2024/25報稅時間與範圍全攻略｜香港稅務關鍵日程

概述

每年香港稅務局（IRD）的報稅季節，對納稅人而言都是重要的時間點。了解報稅時間與報稅範圍，不僅能避免逾期罰款，更能妥善規劃財務。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅安排已陸續公佈，本文將為你詳細拆解所有關鍵日期、誰需要申報、以及常見的誤解。無論你是受薪僱員、自僱人士還是企業東主，掌握這些資訊都能讓你從容應對。內文亦會提及稅務計算機及聯絡我們的實用資源。

2024/25課稅年度報稅時間表

報稅表發出時間

香港稅務局通常於每年4月初至5月中向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。針對2024/25課稅年度，大多數納稅人預計在2025年4月中旬至5月中旬陸續收到信件。若你已登記「稅務易」帳戶，亦可透過電子方式查閱及提交。稅務局會按納稅人編號分批次發出，並非同一日全部發出，因此若遲遲未收到，建議先查詢郵件或登入eTAX確認。

提交期限

收到報稅表後，一般提交期限為一個月內（即發出日期起計30天）。以2024/25課稅年度為例，若報稅表於2025年4月15日發出，則須於2025年5月15日前提交。對於經營獨資業務的納稅人，提交期限通常延長至三個月（即發出日期起計90天）。此外，選擇使用「稅務易」電子報稅的納稅人，可自動獲得額外一個月的寬限，因此實際截止日會比信件上列明的遲一個月。例如：若信件截止日為2025年5月15日，電子報稅用戶可於2025年6月15日前提交。

自動延期安排

若你委託稅務代表（如會計師）處理報稅，稅務局通常會自動將提交期限延至2025年8月15日（適用於一般個案）。但需留意，若你的稅務代表同時處理多個客戶，則需按個案申請進一步延期。2024/25課稅年度的延期申請截止一般為2025年7月底前，建議及早與專業人士溝通。

報稅範圍：哪些人需要報稅？

個人入息課稅

任何在香港產生或源自香港的入息，均可能落入報稅範圍。具體而言，以下人士通常需要申報：

受薪僱員：無論是全職或兼職，只要全年收入超過基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），便須報稅。但即使收入低於免稅額，若收到稅務局發出的報稅表，仍須如實申報。
自僱人士：如的士司機、Freelancer、網上賣家等，只要業務收入扣除開支後有應評稅利潤，便須申報。
退休人士：若領取退休金或年金，且總收入超過免稅額，亦需報稅。
非居港人士：即使不在香港居住，只要從香港獲得收入（例如香港公司支付的薪金），同樣須按稅務條例報稅。

利得稅報稅範圍

所有在香港經營行業、專業或業務的企業（包括獨資、合夥及有限公司），只要在該課稅年度產生應評稅利潤，便須提交利得稅報稅表。2024/25課稅年度的利得稅率為16.5%（有限公司）或15%（獨資/合夥），首200萬港元利潤可享減半稅率。報稅表（BIR51、BIR52或BIR54）通常在每年4月發出，提交期限為發出日起計一個月（可申請延期）。

物業稅報稅範圍

若你出租香港物業（住宅、商業或工業），所收取的租金收入須申報物業稅。2024/25課稅年度物業稅率為15%，並按應評稅淨值（租金收入扣除20%免稅額及差餉）計算。即使你同時擁有自住物業，只要出租其中一部分，便須就該部分租金報稅。注意：若物業由公司持有，則租金收入納入利得稅範疇。

報稅時間與範圍的常見誤解

許多納稅人對報稅時間與範圍存在誤區，導致漏報或遲報。以下是幾種常見情況：

誤解一：以為只有收到報稅表才需要報稅。事實上，即使未收到報稅表，若收入達到免稅額門檻（如自僱收入超過132,000港元），納稅人亦有責任主動通知稅務局並索取報稅表。
誤解二：誤以為兼職或Freelance收入不需申報。只要收入源自香港，不論金額多寡，原則上都應申報。稅務局會透過銀行紀錄、第三方資料等進行核查。
誤解三：認為過了提交期限就無法補救。雖然逾期報稅會面臨罰款（最高可達10,000港元及額外稅款3%的附加費），但納稅人仍可主動聯絡稅務局補交，並附上解釋信。
誤解四：誤解「基本免稅額」為「毋須報稅」的門檻。實際上，稅務局有權向任何收入低於免稅額的人士發出報稅表，屆時必須申報。例如，部分大學生暑期工收入雖未達門檻，但仍可能收到報稅表。

如何準備報稅？實用步驟

掌握報稅時間與範圍後，下一步就是順利完成申報。以下提供具體步驟：

確認收表與否：登入「稅務易」或留意信箱，確認是否已收到2024/25課稅年度報稅表。若在5月底仍未收到，應主動向稅務局查詢。
整理收入紀錄：收集所有入息證明，如僱主提供的IR56B表格、銀行利息單、租金收據、自僱收入紀錄等。確保數字準確。
計算免稅額及扣除：2024/25課稅年度主要免稅額包括：基本免稅額（132,000港元）、子女免稅額（每名120,000港元）、供養父母免稅額（25,000至50,000港元不等）、強積金供款扣除（最高18,000港元）等。善用稅務計算機快速估算應繳稅款。
填寫報稅表：按實填報所有收入項目，包括薪金、租金、業務利潤等。若自己處理有困難，可委託專業人士或使用稅務局的免費報稅諮詢服務。
提交及保存：按時提交（建議使用電子方式以獲延期）。保留報稅表副本及相關證明文件至少7年，以備稅務局查核。

結論

準確掌握報稅時間與範圍，是每位香港納稅人的基本責任。2024/25課稅年度的關鍵日期看似繁複，但只要按部就班，便能輕鬆應對。無論你是一般打工仔、自僱人士還是企業東主，都應仔細核對自己的收入來源與免稅資格。若對報稅流程有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業建議。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時更新，建議讀者參閱香港稅務局官方網站或諮詢合資格稅務顧問。如有任何稅務疑難，請聯絡我們作進一步查詢。