報稅認可慈善捐款全攻略：2025/26課稅年度扣稅實務
了解2025/26課稅年度報稅認可慈善捐款的扣稅規則，包括合資格捐款、申報方法及注意事項。善用稅務計算機及聯絡我們，助你合法節稅，掌握最新IRD要求。
概述
在2025/26課稅年度，香港稅務局持續鼓勵市民透過認可慈善捐款支持社會服務。報稅認可慈善捐款可讓納稅人獲得薪俸稅或利得稅扣除，最高可達應課稅入息的35%。正確處理這些捐款不僅能減輕稅務負擔，還能確保合規。納稅人應熟悉稅務局最新指引，避免因文件不足而被拒扣稅。善用稅務計算機可快速估算扣稅金額。實務上，稅務局每年處理大量扣稅申請，重點審查捐款真實性及機構認可資格。
什麼是認可慈善捐款
認可慈善捐款指捐贈予稅務局認可的慈善機構或公益組織的款項。這些捐款必須為現金或指定資產，且捐贈者不能獲得任何實質回報。2025/26年度，稅務局維持現行認可標準，涵蓋教育、醫療及扶貧範疇。捐款需完全自願，無任何對價交換。
認可機構列表
- 香港紅十字會
- 香港公益金
- 各認可大學及醫院基金
捐款資格要求
捐款金額須達100元或以上，並附有效收據。非現金捐贈如股票需按市值計算。稅務局要求捐款必須直接轉入機構指定戶口，第三方代付需額外證明。
報稅 認可慈善捐款 的扣稅方法
報稅認可慈善捐款的扣除額直接從應課稅入息中扣除，最高比例為35%。例如年入息100萬元人士，捐款35萬元可全數扣除。利得稅公司同樣適用此規則，但需在利得稅報稅表內申報。納稅人應保留所有收據至少六年，以備稅務局查核。若捐款超出限額，餘額不可結轉下年度。實務例子顯示，捐款15萬元給公立醫院基金，可扣減薪俸稅約2.25萬元。
如何在報稅表中申報
在BIR60報稅表第4部或BIR54第6部填寫認可捐款總額。必須附上機構發出的官方收據，清楚列明捐款人姓名及金額。電子報稅時可上傳掃描副本。稅務局建議分開列示現金與非現金捐款。
所需文件
- 慈善機構收據正本或副本
- 銀行轉帳記錄
- 股票捐贈估值報告
注意事項及常見錯誤
常見錯誤包括提交非認可機構收據或遺漏日期。2025/26年度稅務局加強審查，建議及早整理文件。避免重複申報同一捐款，否則可能觸發罰款。IRD常拒絕缺乏日期或機構編號的收據。
實際捐款例子與扣稅計算
假設個人年薪80萬元，捐款20萬元予香港公益金，扣除後應課稅入息降至60萬元，節省薪俸稅約3萬元。公司捐款10萬元予認可大學，可在利得稅中扣除，視乎利潤水平調整稅款。使用稅務計算機可模擬多種金額影響。
稅務局審核重點
稅務局2025/26年度重點查核大額捐款及非現金資產轉讓，需提供獨立估值及轉讓證明。任何回贈安排均會被視為不合資格。建議保留六年完整記錄以應查詢。
總結報稅認可慈善捐款策略
掌握報稅認可慈善捐款可有效優化稅務規劃。使用聯絡我們服務獲取專業建議，並以稅務計算機模擬不同捐款金額的影響。妥善保存記錄確保合規，善用扣稅優惠回饋社會之餘減輕負擔。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
2025/26課稅年度認可慈善捐款的最高扣除額是多少？
根據稅務局規定，2025/26課稅年度認可慈善捐款的最高扣除額為應課稅入息或利潤的35%。納稅人需確保捐款予認可機構並保留有效收據，才能在薪俸稅或利得稅報稅表內申報扣除。超出35%部分不可結轉，建議捐款前先用稅務計算機估算實際扣稅效益。若有多項捐款，總額合併計算上限。實務中IRD會核對機構名單。
非現金捐款如股票是否可作為報稅認可慈善捐款？
是的，非現金捐款包括上市股票可獲認可，前提是捐贈予稅務局認可慈善機構。捐款價值按捐贈當日市值計算，需附上估值報告及轉讓文件。報稅時在相關部分填寫市值金額，並保留所有證明文件至少六年。利得稅納稅人同樣適用此安排，但需注意資本增值可能產生的其他稅務影響。IRD要求獨立估值。
如何證明捐款已給予認可慈善機構？
必須取得機構發出的正式收據，清楚顯示捐款人姓名、捐款日期、金額及機構認可編號。電子轉帳記錄可作為輔助證明，但收據為主要文件。報稅時上傳或附上這些文件，若稅務局查詢可迅速提供。2025/26年度加強審核，欠缺收據的捐款將被拒絕扣除。建議保留銀行對賬單作補充。
公司利得稅報稅可否扣除慈善捐款？
公司可在其利得稅報稅表內扣除認可慈善捐款，最高為相關課稅年度應課稅利潤的35%。捐款必須為現金或合資格資產，且收據需以公司名義開立。建議保留完整會計記錄，包括銀行對賬單。若捐款用作廣告宣傳則不可扣除，需嚴格區分慈善性質。IRD會查核交易實質。
報稅後發現漏報慈善捐款可否補交？
若已提交報稅表，可在期限內以書面通知稅務局要求修訂，附上遺漏的收據副本。2025/26年度一般可在報稅後6個月內提出，逾期可能需另行評稅。盡早聯絡我們查詢個案，或使用稅務計算機重新計算調整後稅款，避免罰息。保留所有原始文件是關鍵。