什麼是報稅 sample？它與真正報稅表有何分別？

報稅 sample 是一個模擬的稅務申報範例，展示如何在報稅表（如BIR60）上填寫收入、免稅額及扣除項目。它並非官方文件，只是為了教學或核對用途，幫助納稅人理解填表的流程與計算方法。真正報稅表必須按實際情況填寫並提交給稅務局。

如何取得2024/25課稅年度的報稅 sample？

你可以從香港稅務局官方網站下載空的報稅表（IR56系列或BIR60），然後根據本文的範例自行模擬填寫。此外，不少稅務顧問網站（如DSB Tax）會提供PDF樣本，供你下載參考。留意樣本中的數字應替換為你自己的收入及免稅額。

報稅 sample 中的免稅額如何計算？例如供養父母免稅額有甚麼條件？

在2024/25課稅年度，基本免稅額為132,000港元，人人可享。供養父母免稅額每名父母50,000港元（父母年滿60歲）或25,000港元（55-59歲且無工作），條件是父母通常居於香港且與你同住或你支付贍養費。你需要提供父母住址證明及關係證明。

報稅 sample 中提到的租金收入應如何申報？是否要填寫物業稅？

租金收入屬於「物業稅」類別，但若你是個人出租住宅物業且年租金總額不超過應課稅入息實額的規定，可選擇將租金併入個人入息課稅，以享有免稅額及遞進稅率。在報稅 sample 中，你需要分別填寫物業稅報稅表（BIR57）與薪俸稅報稅表（BIR60），或選擇綜合評稅。

如果我沒有收到報稅表，是否還需要參考報稅 sample 去報稅？

即使未收到稅務局發出的報稅表，只要你符合課稅條件（例如年收入超過基本免稅額），你仍須主動通知稅務局並索取報稅表。參考本文的報稅 sample 可幫你預先準備資料，避免遲報被罰。你也可以透過「稅務易」電子帳戶自行查閱或下載表格。

香港報稅 sample：2024/25課稅年度實例教學及填表指南

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表。對於許多打工仔或自僱人士來說，「報稅 sample」是一份極具參考價值的文件——它展示了一個標準化的稅務申報範例，讓你清楚知道應該如何在表格中填寫收入、免稅額、扣除項目等資料。本文將以2024/25課稅年度為基礎，提供一個完整的報稅 sample，並逐步解釋每個欄位的填法與計算邏輯。無論你是首次報稅，還是想核對自己的申報是否正確，這份指南都能幫到你。

什麼是報稅 sample？

報稅 sample 並非官方表格，而是由稅務顧問或資訊平台製作的示範樣本，模擬真實的報稅表（例如 BIR60 表格）應如何填寫。它通常包含：

納稅人基本資料（姓名、身份證號碼、地址）
收入申報（薪金、花紅、租金收入等）
申索免稅額（基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等）
申索扣除項目（強積金供款、慈善捐款、個人進修開支等）
最終應課稅入息實額及應繳稅款計算

透過報稅 sample，你可以快速掌握填表要點，避免漏報或錯報。本文提供的 sample 完全基於2024/25課稅年度的稅務規則（2025/26課稅年度規則會有調整，但基本框架相似）。

報稅 sample 包含哪些部分？

1. 個人資料與婚姻狀況

在報稅 sample 的第一部分，你要準確填寫姓名、香港身份證號碼、通訊地址、婚姻狀況（單身、已婚但分居、配偶收入分開評稅等）。若你選擇與配偶分開評稅，需填寫「分開評稅」選項。留意：婚姻狀況影響免稅額分配。

2. 收入申報

收入包括薪俸收入（僱主提供的薪金、津貼、花紅、佣金等）、退休金、以及任何來自出租物業的應課稅租金。對於自僱人士，需申報業務利潤。在 sample 中，常見的薪俸收入範例如下：

每月薪金：30,000 港元
年終花紅：60,000 港元
租金津貼：12,000 港元（僱主提供）
總收入：432,000 港元

3. 免稅額與扣除項目

2024/25課稅年度的基本免稅額為 132,000 港元。其他常見免稅額包括：

子女免稅額：每名子女 130,000 港元（第一至第九名）
供養父母免稅額：60 歲或以上父母每名 50,000 港元
個人進修開支：最高 100,000 港元
強積金強制性供款：最高 18,000 港元

在 sample 中，假設納稅人單身、無供養父母、有強積金供款 18,000 港元，則總免稅額為 132,000 + 18,000 = 150,000 港元。

如何準備報稅 sample？

準備一份準確的報稅 sample，你需要以下步驟：

收集收入證明：包括僱主提供的薪金單、公司信件（IR56B）、銀行月結單、佣金紀錄等。
整理可扣稅項目：強積金自願性供款（可扣稅，但有限額）、慈善捐款（不少於 100 港元）、自願醫保保費、年金保費等。
計算應課稅入息實額：總收入減去所有免稅額與扣除。
計算薪俸稅：採用累進稅率（首 50,000 港元 2%，次 50,000 港元 6%，如此類推）或標準稅率 15%，取較低者。

如果你覺得計算繁複，可以使用我們網站內的稅務計算機快速估算應繳稅款。此外，若不確定某些項目如何填寫，請直接聯絡我們的專業稅務顧問。

報稅 sample 實例計算

以下以一個真實案例來說明報稅 sample 的填寫與計算：

基本資料：陳先生，單身，2024/25課稅年度收入如下：

薪金：360,000 港元（每月 30,000）
年終獎金：40,000 港元
租金收入（物業出租）：120,000 港元（免稅額為評稅淨租金，假設無按揭利息）

免稅額與扣除：

基本免稅額：132,000 港元
強積金強制性供款：18,000 港元
自願醫保保費：8,000 港元（可扣稅限額 8,000）

計算步驟：

總收入：400,000（薪金+花紅）+ 120,000（租金）= 520,000 港元
總免稅額與扣除：132,000 + 18,000 + 8,000 = 158,000 港元
應課稅入息實額：520,000 - 158,000 = 362,000 港元
累進稅計算：
- 首 50,000 × 2% = 1,000
- 次 50,000 × 6% = 3,000
- 再 50,000 × 10% = 5,000
- 再 50,000 × 14% = 7,000
- 餘 162,000 × 17% = 27,540
- 總計：1,000+3,000+5,000+7,000+27,540 = 43,540 港元
標準稅計算：362,000 × 15% = 54,300 港元
應繳稅款：取較低者，即 43,540 港元

這個報稅 sample 清楚展示了如何將收入、免稅額、稅率逐層計算。留意租金收入須另行填報在物業稅的部分，最終合併評稅。

常見錯誤及注意事項

錯誤一：漏報部分收入

許多納稅人只填寫薪金，卻忘記申報佣金、花紅或僱主提供的福利（如宿舍、公司車）。所有來自受僱工作的利益都應申報。

錯誤二：錯誤申索免稅額

供養父母免稅額有年齡及居住要求：父母必須通常居於香港，且年滿60歲（或55-59歲若未工作），才符合資格。子女免稅額則要求子女未滿18歲，或18-25歲並全日制就讀。

錯誤三：忽略個人進修開支上限

可扣除的個人進修開支上限在2024/25課稅年度為 100,000 港元，但必須是與現時或未來工作相關的課程，且收據齊全。

錯誤四：未使用自願醫保或可扣稅自願性供款

自願醫保（VHIS）每年保費可扣稅，每名受保人上限 8,000 港元；可扣稅自願性供款（TVC）每年上限 60,000 港元。這些都是常見的稅務優惠。

結論

透過本文提供的報稅 sample，你已經掌握了2024/25課稅年度薪俸稅的基本填寫與計算方法。記住：報稅 sample 只是一個參考架構，實際情況因人而異。如果你對自己的報稅表有疑問，建議使用我們的稅務計算機重複校對，或直接聯絡我們的專業團隊進行一對一諮詢。及早準備報稅樣本，可大幅減少出錯機會，並確保你能盡享應有的免稅額與扣稅項目。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何稅務疑難，請諮詢香港註冊稅務師或會計師。