2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。如果您在該課稅年度內沒有任何其他免稅額申請（例如子女或供養父母免稅額），則可自動享有此免稅額。請在報稅表中確認相關欄位已正確填寫，以免錯過扣除。

退稅款項通常何時會收到？

退稅款項一般在評稅通知書發出後4至6星期內存入您指定的銀行帳戶。2024/25課稅年度的評稅通知書預計於2025年10月至12月陸續發出，因此退稅最快可在2025年底前收到。若您未提供銀行帳戶，稅務局會郵寄支票，處理時間可能稍長。

我可以為父母申請供養父母免稅額嗎？需要什麼條件？

可以，但需符合以下條件：父母通常居於香港；在課稅年度內年齡達55歲或以上；且您或您的配偶在該年度內有供養他們。若父母年齡為60歲或以上，免稅額更高（每名50,000港元）。您需要提供父母的姓名、身份證號碼及住址。

如果我忘記在報稅表中申報某項扣除，可以補救嗎？

可以。您可以在收到評稅通知書後一個月內，以書面形式向稅務局提出反對，並附上相關扣除的證明文件（例如自願醫保保費收據或慈善捐款收據）。稅務局會重新評稅，若符合資格，您可獲得退稅。

暫繳稅與退稅有什麼關係？我該如何處理？

暫繳稅是預繳下一年度的稅款。若您2024/25課稅年度的實際應繳稅款低於已繳的暫繳稅（例如因收入下降或新增免稅額），多出的部分會自動退還。您也可在2025/26課稅年度開始前申請「暫繳稅緩繳」，以避免先繳後退的流程。

香港報稅退稅全攻略：2024/25課稅年度必知要點與實用技巧

概述

每年香港的報稅季節（通常在5月至6月）總是讓不少納稅人感到頭痛。無論您是打工仔、自僱人士或企業主，準確申報收入並了解退稅政策，是減輕稅務負擔的關鍵。本文針對2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日），為您拆解整個報稅與退稅流程，包括如何善用稅務計算機預估稅款、哪些項目可申請退稅、以及常見的申報陷阱。只要掌握這些要點，您就能輕鬆應對稅務局的查詢，甚至獲得應有的退稅款項。

2024/25課稅年度報稅基本流程

何時收到報稅表？

香港稅務局（IRD）通常在每年5月的第一個工作日，向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。2024/25課稅年度的報稅表預計於2025年5月初寄出。您必須在報稅表發出日起的一個月內（即約6月初）填妥並提交。若透過「稅務易」eTAX網上報稅，可自動獲得額外一個月的寬限期。

報稅表填寫重點

填寫報稅表時，請注意以下項目：

收入申報：包括薪金、佣金、花紅、津貼、退休金，以及來自物業或投資的收益。
免稅額申請：基本免稅額（132,000港元）、子女免稅額（每名130,000港元）、供養父母免稅額等。
扣除項目：強積金自願性供款（最高18,000港元）、自願醫保保費（每名受保人最多8,000港元）、進修開支（最高100,000港元）及慈善捐款（最少100港元，上限為應評稅入息35%）。

提交方式與截止日期

紙本報稅：填妥後郵寄或親身遞交至稅務局，截止日期為報稅表發出日起一個月。
網上報稅：透過「稅務易」eTAX帳戶提交，截止日期自動延長至兩個月。建議使用網上報稅，既環保又可避免郵遞延誤。

退稅資格與申請方法

哪些情況可獲得退稅？

退稅並非人人適用，主要發生在以下情況：

多繳稅款：例如僱主預扣過多薪俸稅，或您申請了未在暫繳稅中反映的免稅額。
收入變動：2024/25課稅年度收入較上一年度大幅減少，導致暫繳稅高於實際應繳稅款。
錯誤申報：您發現上一年度報稅表有錯漏，經修正後稅額減少。
符合特定寬免：如2024/25課稅年度政府宣布一次性寬減（例如2024年預算案曾寬減2023/24年度薪俸稅及個人入息課稅100%，上限6,000港元），但2025/26年度的寬減尚未公布。

如何申請退稅？

退稅通常由稅務局自動處理，無需額外申請。當您提交報稅表後，稅務局會計算應繳稅款，若發現多繳，便會發出「退稅通知書」並將款項存入您指定的銀行帳戶。若您未提供銀行帳戶，稅務局會郵寄支票。為加快退稅，請在報稅表上填寫有效的銀行戶口號碼。

退稅時間表

一般情況下，退稅會在評稅通知書發出後約4至6星期內完成。2024/25課稅年度的評稅通知書預計於2025年10月至12月陸續發出，因此退稅款項最快可在2025年底前收到。

善用稅務計算機與工具

稅務計算機的實用功能

香港稅務局官方網站及不少第三方平台（如本網站）提供稅務計算機，讓您在報稅前預估應繳稅款。輸入您的年度收入、免稅額及扣除項目後，計算機會自動顯示：

應評稅入息
應繳稅款（按累進稅率或標準稅率計算，以較低者為準）
暫繳稅估算

使用技巧

模擬不同情況：例如比較「個人入息課稅」與「物業稅+薪俸稅分開計算」哪個更划算。
檢視退稅潛力：若計算機顯示應繳稅款低於已預扣稅款，即代表有機會退稅。
規劃免稅額：嘗試增加自願醫保或強積金自願性供款，看看能否降低稅階。

常見報稅錯誤與避免方法

錯誤一：漏報收入或扣除項目

許多納稅人忘記申報小額佣金、網上兼職收入或銀行利息。稅務局有權追討未申報收入並加收罰款。避免方法：使用eTAX系統的「資料預填」功能，核對僱主及銀行提供的收入記錄。

錯誤二：誤用免稅額

子女免稅額：必須在課稅年度內子女未滿18歲，或18至25歲並正接受全日制教育。
供養父母免稅額：父母須通常居於香港，且年齡達55歲或以上。
個人進修開支：僅限於與現有工作相關的課程，且課程由認可機構舉辦。

錯誤三：忽略暫繳稅安排

暫繳稅是預繳下一年度的稅款，許多人誤以為退稅只針對當年度多繳的稅款。實際上，若您的收入在2025/26課稅年度大幅下降，可申請「暫繳稅緩繳」，避免先繳後退的麻煩。

與稅務局溝通的實用貼士

如何查詢報稅進度？

您可透過「稅務易」帳戶查閱評稅狀態，或致電稅務局查詢熱線（187 8088）。若收到稅務局的「查詢信」，請在限期內回覆，否則可能被視為同意評稅。

提出反對評稅

若您不同意評稅結果，必須在評稅通知書發出日起一個月內，以書面形式向稅務局提出反對。反對信需清楚列明理由及相關證據。

申請延期繳稅

如因經濟困難或特殊情況無法準時繳稅，可申請分期付款或延期。稅務局會按個別情況審批，通常需提供財務證明。

結論：及早規劃，輕鬆報稅退稅

總結而言，報稅與退稅並非難事，關鍵在於提前準備與準確申報。善用稅務計算機預估稅款，並仔細核對免稅額及扣除項目，可有效降低稅務負擔。若您對申報流程有疑問，或需要專業協助，歡迎聯絡我們的稅務顧問團隊。記住，每年5月開始的報稅季節，是您掌握財務健康的重要時機。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時變更，建議您諮詢註冊稅務師或會計師，以獲得符合個人情況的建議。