2025/26報稅無收入？香港稅務申報須知與常見問題全解析

概述

在2025/26課稅年度，不少納稅人面對「報稅無收入」的情況時感到困惑：到底是否需要主動申報？若不申報會否觸犯法例？本文將深入剖析香港稅務局（IRD）對無收入人士的稅務要求，釐清基本免稅額、申報責任與常見陷阱。無論你是畢業生、家庭主婦、轉職空窗期人士，抑或退休長者，只要符合特定條件，都可能需要提交報稅表。立即使用我們的稅務計算機估算你的稅務負擔，或聯絡我們獲取個人化稅務分析。

何謂「無收入」？哪些情況需要報稅？

「無收入」在稅務層面並非單純指銀行戶口沒有進帳。IRD定義的收入包括薪俸入息、租金收入、營業利潤、利息、股息等。若你在整個課稅年度並無任何應課稅收入，理論上毋須繳稅，但仍有可能需要提交報稅表。

無收入的定義

• 沒有受僱工作或自僱業務所產生的薪俸或利潤。
• 沒有物業出租收益或其他投資收入（如股息、利息）。
• 沒有任何來自香港或海外的應課稅收入（香港採用地域來源徵稅原則，但海外收入若匯回香港亦須申報）。

例外情況：即使無收入仍有報稅責任

即使你全年無收入，以下情況仍可能收到報稅表：

• 已收到報稅表：IRD每年向納稅人發出報稅表，無論收入多少，收到後必須在指定期限內填妥及交回，否則可被罰款。
• 曾申請免稅額或扣除：若你過去曾申請個人進修開支、長者住宿照顧開支等扣除，IRD可能繼續發寄報稅表以核實資格。
• 公司董事或合夥人：即使公司無盈利，董事或合夥人仍須申報個人稅務狀況。
• 選擇個人入息課稅：若你擁有業務虧損或物業出租虧損，可選擇個人入息課稅以抵銷其他收入，即使該年無應課稅收入仍須申報。

2025/26課稅年度基本免稅額與稅務計算

2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的免稅額及稅率仍沿用2024/25的框架，但政府每年可能調整。以下為2024/25課稅年度已公布數字，2025/26預料大致相同（實際數字以IRD公布為準）：

• 基本免稅額：HK$132,000（適用於所有納稅人，無收入亦自動享有）
• 單親免稅額：HK$132,000（額外）
• 子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至9名）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名HK$25,000至HK$50,000（視乎年齡及是否同住）
• 強積金強制性供款扣除：最高HK$18,000

基本免稅額與個人進修、子女免稅額

即使全年無收入，基本免稅額依然存在，但無法「使用」以產生退稅，因為你已無應課稅收入。然而，若你曾有預繳稅款或已繳付暫繳稅，而該年度最終無收入，你可申請退稅。此外，如果你在無收入年度仍有合資格子女、供養父母或個人進修開支，IRD會將這些免稅額保留至未來有收入的年度（透過「抵銷」機制）。建議使用我們的稅務計算機輸入假設數據，了解免稅額的實際運用。

無收入人士的報稅流程與注意事項

當你收到報稅表（BIR60表格）時，即使收入為零，也必須按以下步驟申報：

如何填寫報稅表？

1. 在「薪俸收入」部分填寫「0」：若無受僱或自僱收入。
2. 申報其他收入：如有租金、股息、利息等，需如實填報。
3. 申報免稅額及扣除：即使無收入，仍可填寫子女、父母等免稅額，IRD會記錄在案，未來年度自動結轉。
4. 選擇個人入息課稅（如有需要）：若擁有業務虧損或物業出租虧損，可考慮選擇，以減少未來稅款。
5. 簽署及提交：可經「稅務易」網上提交或郵寄紙本。

內部連結：稅務計算機

若你不確定如何填寫或想預估退稅金額，請使用我們整合的稅務計算機，即時計算應繳稅款或退稅機會。

常見誤解與實用小貼士

• 誤解一：無收入就不需報稅。收到報稅表卻不申報，屬違法，可被罰款或評定最高稅款。
• 誤解二：離職後收入為零，可忽略報稅表。即使已離職，IRD仍可能因你之前有收入而發寄報稅表，須如實申報。
• 誤解三：無收入年度無法申請任何免稅額。事實是免稅額可結轉至未來年度，尤其適用於子女或供養父母開支。
• 實用小貼士：保留所有收入證明（如銀行月結單、僱主證明），即使無收入，也應保管相關文件以備查核。

結論

總括而言，「報稅無收入」並非不用報稅。如果你收到報稅表，無論收入多寡，都必須在限期前如實申報。2025/26課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，但若你完全無應課稅收入，該免稅額無法直接產生退稅。若你曾預繳稅款或擁有未來可結轉的免稅額，則應主動申報以保障自身權益。如有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業稅務意見，或使用稅務計算機快速估算你的稅務狀況。

免責聲明

本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額可能隨政府修訂而變更，讀者應參閱香港稅務局官方公布的最新資料。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務顧問。