2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，與往年相同。所有納稅人均可自動享有此免稅額，毋需額外申請。若你符合其他特定免稅額（如子女免稅額、供養父母免稅額），可累積扣除，進一步降低應課稅入息。

自願醫保保費扣稅是否適用於所有受保人？

自願醫保（VHIS）保費扣稅適用於你本人、配偶及子女，以及父母或祖父母，只要保單為稅務局認可的合資格自願醫保計劃。每名受保人每年扣稅上限為HK$8,000，不限受保人人數，但總扣稅額須與強積金可扣稅自願性供款（TVC）合計上限HK$60,000。

我同時有租金收入和薪金收入，應否選擇個人入息課稅？

這取決於你的總收入及免稅額情況。個人入息課稅可將租金收入與薪金收入合併計算，讓你享有免稅額及累進稅率，通常對擁有多項收入來源的納稅人有利。不過，若租金收入較高且適用標準稅率，分開評稅可能更慳稅。建議使用稅務計算機模擬兩種方案，或諮詢稅務顧問。

我錯過了報稅截止日期該怎麼辦？

若你未能在指定限期前提交報稅表，應盡快補交，並附上解釋信說明逾期原因。稅務局可能會根據情況決定是否施加罰款（最高可達應繳稅款的三倍）。此外，逾期報稅亦可能影響退稅時間。建議日後善用「稅務易」eTAX網上平台，設定提示，準時提交。

強積金自願性供款（TVC）如何扣稅？上限多少？

強積金可扣稅自願性供款（TVC）每年扣稅上限為HK$60,000，此上限與自願醫保保費扣稅額合計。換言之，若你同時有TVC供款及自願醫保保費，兩者的扣稅總額不得超過HK$60,000。TV C供款可直接存入你的強積金帳戶，並在報稅表上申報扣除，有效降低應課稅入息。

報稅易？2024/25課稅年度香港稅務指南 — 讓報稅變得簡單容易

概述

每年一到報稅季節，不少香港納稅人便開始頭痛：如何填寫報稅表？有哪些免稅額可以申請？怎樣才能避免報錯稅而被罰款？其實，只要掌握正確資訊，報稅易如反掌——這就是我們希望透過本文帶給你的「報稅易」理念。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅工作即將展開，香港稅務局（IRD）已公布相關稅務寬減措施及最新免稅額額度。本文將由淺入深，為你拆解各項稅務要點，並提供實用建議，助你輕鬆完成報稅。文內亦會介紹我們的稅務計算機及聯絡我們服務，讓你獲得更即時支援。

2024/25課稅年度重點更新一覽

雖然2024/25課稅年度未有大幅度的稅制改革，但納稅人仍應留意以下幾項關鍵資訊，以便準確申報：

基本免稅額：維持HK$132,000，與往年相同。
子女免稅額：每名子女（第1至第9名）可獲HK$130,000，另設子女出生課稅年度的額外免稅額HK$130,000。
供養父母/祖父母免稅額：年齡60歲或以上，每名父母可獲HK$50,000（不同住）或HK$100,000（同住）；年齡55至59歲則減半。
單親免稅額：HK$132,000，適用於獨力撫養子女的納稅人。
強積金強制性供款扣稅上限：每年HK$18,000，自願性供款另設扣稅上限（詳見後文）。
自願醫保計劃保費扣稅：每名受保人每年上限HK$8,000，不限受保人數。

此外，2023/24課稅年度曾有薪俸稅及個人入息課稅寬減上限HK$3,000，2024/25課稅年度的寬減措施有待財政預算案公布，納稅人可先按現行法例規劃財務。

「報稅易」策略：善用免稅額與扣除

要讓報稅變得簡單容易，關鍵在於充分了解自己可享的免稅額及扣除項目，並在報稅表如實申報。以下兩項最常見的申報類別值得你加倍留意。

基本免稅額與子女免稅額

所有納稅人均可獲基本免稅額HK$132,000，毋需額外申請。若你於課稅年度內有子女，緊記申報子女免稅額：每名子女HK$130,000，且不限子女數目。如果子女在該年度出生，更可額外獲得HK$130,000的出生免稅額。舉例來說，若你在2024年10月迎來首名子女，你可就該名子女申報合共HK$260,000（基本子女免稅額+出生免稅額）。注意，子女免稅額必須由父母其中一方申報，不能重複。若父母分開評稅，應商議由誰申報更符合整體稅務效益。

自願醫保及強積金自願性供款

自願醫保（VHIS）保費扣除是一項常被忽略的慳稅工具。每名受保人每年可扣稅上限HK$8,000，受保人包括你本人、配偶及子女，甚至父母或祖父母亦可，只要保單符合政府規定。舉個例子，若你為自己、配偶及兩名子女購買合資格自願醫保，全年保費共HK$30,000，你可獲扣稅上限為4人×HK$8,000=HK$32,000，實際扣稅額以較低者為準（即HK$30,000）。此外，強積金自願性供款（「可扣稅自願性供款」TVC）每年扣稅上限HK$60,000，與自願醫保扣稅額合計不超過該上限。換句話說，若你同時有自願醫保保費及TVC供款，合共可扣稅上限為HK$60,000。運用這些工具，能有效降低應課稅入息，實現「報稅易」的目標。

報稅表填寫要點與常見失誤

即使清楚免稅額，填寫報稅表時仍可能出錯，導致稅務局發查詢信甚至罰款。以下兩大範疇最易出現問題。

個人入息課稅的選擇時機

個人入息課稅是將薪俸稅、利得稅及物業稅合併計算，讓納稅人可一併獲得免稅額及累進稅率的優惠。但並非所有人都適合選擇個人入息課稅。一般情況下，若你同時有租金收入、自僱收入或業務利潤，合併計算可能令總稅款更低；然而，若你只有單一薪金收入，則無需選擇個人入息課稅，因標準稅率已可能較低。你可以在報稅表上勾選「申請個人入息課稅」，稅務局會自動為你計算較低稅款。但要注意，一旦選擇後，所有收入均須按累進稅率計算，且不能分開評稅。建議採用稅務計算機分別模擬兩種情況，找出最有利的方案。

物業稅、薪俸稅及利得稅的分別處理

不少納稅人同時擁有多種收入來源，卻在報稅表上混淆稅種。例如，出租物業所得應填報在物業稅部分，而非視為薪俸收入；自僱人士的業務利潤應申報利得稅，而非薪俸稅。錯誤分類可能導致稅務局重新評稅，延誤退款或增加罰款風險。此外，若物業由公司持有，則需按利得稅報稅，而非物業稅。申報時請仔細閱讀報稅表說明，或參考稅務局網頁的個案示例。如不確定，歡迎聯絡我們獲取專業意見。

數碼時代的報稅輔助

現代科技令報稅流程更為便捷。稅務局的「稅務易」eTAX平台可讓納稅人網上填報及提交報稅表，免卻郵寄煩惱。此外，坊間亦有各類稅務計算工具，協助你估算應繳稅款。我們的稅務計算機專為香港稅制設計，輸入收入、免稅額及扣除項目後，即可模擬2024/25課稅年度的薪俸稅或個人入息課稅結果。使用數碼工具的好處是：

即時預覽稅款，避免漏報或錯報。
輕鬆比較個人入息課稅與分開評稅的差異。
儲存紀錄，方便日後核對。

記得在截止日期前（通常為每年6月初）提交報稅表，逾期可能被罰款。若你未在指定日期前收到報稅表，應主動向稅務局查詢。

結語與注意事項

綜合以上資訊，只要掌握2024/25課稅年度的稅務規則、善用免稅額及扣除項目，並配合數碼工具輔助，報稅易如反掌不再是空談。本文從基本概念到進階策略，希望能助你輕鬆應對報稅季節。但請留意，每位納稅人的情況不同，建議在重要稅務決定前諮詢專業會計師或稅務顧問。若你需要進一步協助，歡迎使用我們的稅務計算機快速估算，或直接聯絡我們預約諮詢。

免責聲明： 本文內容僅供參考，並不構成任何專業稅務意見。稅務法規及政策可能隨時變更，請務必參考香港稅務局官方公布的最新資料，並就個人情況尋求合資格專業人士的建議。