我可以為父母申報醫療費用扣除嗎？如果可以，有什麼條件？

可以。只要父母為你或配偶的直系尊親屬，且通常居住在香港，你便可申報為他們支付的醫療費用。每名父母可獲最高HK$25,000扣除額（2025/26課稅年度）。需要注意：你必須保留收據正本，且不能同時以同一筆開支申索供養父母免稅額。若父母同時獲得多位子女支付，只能由其中一人申報。

自願醫保保費扣除與普通醫療費用扣除有何分別？我能否同時申報兩者？

可以同時申報，兩者屬不同扣稅項目。自願醫保保費扣除只需持有認可保單，並不需要實際發生醫療開支；而醫療費用扣除則必須是實際支付的醫療服務費用（例如診症、住院）。注意：醫療費用扣除不可包括已獲保險賠償的部分。舉例：你支付了HK$20,000醫療費，保險賠付HK$15,000，則只可就餘額HK$5,000申報醫療費用扣除。

如果我的醫療開支超過每名受養人上限（HK$25,000），可以結轉至下一年度嗎？

不可以。香港的醫療費用扣除以實報實銷為原則，且按課稅年度獨立計算。本年度的超額部分不能結轉至下一年度。因此，建議在年度內分散開支或考慮使用其他扣除項目（如自願醫保）來最大化減免。若開支特別龐大，亦可諮詢專業人士是否可申請個人入息課稅以善用其他扣除額。

我遺失了醫療收據正本，還能否申報該筆費用？

一般情況下，稅務局要求保留收據正本至少7年以便查核。若遺失正本，你應盡快向醫生或醫院申請補發收據副本，並請對方蓋章確認。若無法取得副本，可提交銀行轉賬記錄、信用卡帳單等輔助證明，但成功被接納的機會較低。強烈建議妥善保存所有醫療單據。

海外醫療開支是否可以在香港報稅時扣除？

原則上，只有香港註冊醫生、醫院提供的醫療開支才可扣除。但若因緊急情況在海外醫院治療，而該醫院獲當地政府認可，且提供英文或中文收據，你仍可嘗試申報。不過，管理局通常只接受限額扣減，且需證明無法在香港獲得同等治療。建議申報前先諮詢稅務局或專業人士，以免被拒絕。

2025/26報稅醫療扣稅全攻略：醫療費用免稅額與申報注意事項

概述

每年報稅季節，不少納稅人都關心如何透過醫療開支來減輕稅務負擔。香港稅務局（IRD）容許納稅人申報符合條件的醫療費用作為扣除項目，但當中涉及不少細節及限制。本文將以2025/26課稅年度為基礎，全面剖析「報稅醫療」的相關規定，包括哪些醫療費用可以扣除、如何申報、以及與醫療保險扣稅的關聯，助你精明規劃稅務。

報稅時，醫療扣除額是許多家庭的焦點。無論是門診收費、住院手術開支，還是購買自願醫保的保費，都可能成為減稅的關鍵。然而，並非所有醫療開支都符合資格，例如美容手術或未經醫生處方的保健品便不獲接納。本文將逐一釐清，並提供實用建議。若你正準備填寫報稅表，不妨先使用稅務計算機估算你的總扣除額，確保無遺漏。

2025/26課稅年度醫療費用扣除資格

哪些醫療費用可以扣除？

根據《稅務條例》，納稅人可為自己、配偶或子女申索醫療費用扣除，但必須符合以下條件：

費用由註冊醫生、牙醫、護士或醫院提供。
款項實際支付，且收據正本保留至少7年。
費用與醫療相關，例如診症費、住院費、手術費、化驗費、處方藥物等。
每名受養人的最高扣除額為指定上限（2025/26課稅年度尚未公佈，但按慣例為每年HK$25,000，實際以IRD公佈為準）。

此外，若受養人為長者（60歲以上）或殘疾人士，可獲額外扣除。例如，為父母支付的醫療開支可連同「供養父母免稅額」一併申報，但需注意不可重複扣除同筆開支。

哪些醫療費用不可扣除？

為免申報被拒，以下開支不屬於醫療費用扣除範圍：

美容或整形手術，除非因疾病或意外導致的外觀修復。
購買健康食品、維他命或非處方藥物。
醫療保險保費（另設自願醫保計劃扣稅，下文詳述）。
非香港境內的醫療開支（除非在指定海外醫院治療且符合特定條件，但IRB一般只承認本地醫療）。
由僱主或保險公司已賠償的費用（不能雙重扣除）。

舉例：若你因感冒到私家診所看病，支付HK$500診金，且獲得收據，這筆款項便可申報。但如果你購買了益生菌，即使聲稱有保健作用，也不能扣除。

如何申報醫療費用扣除

所需文件

申報時無需隨報稅表附上收據，但必須保留所有證明文件，以便税務局日後查核。建議你建立一個資料夾，存放每筆醫療開支的收據正本，包括：

醫生或醫院發出的正式收據（註明病人姓名、日期、項目及金額）。
付款證明（如信用卡簽帳單、電子支付截圖）。
如有住院，請保留住院合約及出院結算單。
若為受養人支付，需提供關係證明（如出生證明、結婚證書）。

此外，若你參與自願醫保計劃，保險公司會每年提供保費支出證明，可直接用於報稅。

填寫報稅表步驟

在2025/26課稅年度的個別人士報税表（BIR60）中，醫療費用扣除欄位於「第8部 – 扣除項目」。具體步驟如下：

在「醫療費用」一欄填寫實際支付的總額（最高不可超過每名受養人限額）。
若你為配偶或子女支付，需在相應欄位註明受養人姓名及身份證號碼。
若你同時申索「供養父母免稅額」，請確保醫療開支未與該免稅額重疊（例如，父母的醫療費只能申報一次）。
檢查總扣除額是否超過上限（HK$25,000 x 合資格人數）。
遞交報稅表前，使用稅務計算機覆核金額，減少出錯機會。

若你對填寫步驟有疑問，歡迎聯絡我們，專業顧問會提供一對一協助。

醫療保險扣稅與自願醫保計劃

自願醫保計劃（VHIS）是政府推出的醫療保險計劃，投保人可就每年保費申請稅務扣除，上限為每名受保人HK$8,000（2025/26課稅年度）。這與上述醫療費用扣除屬於不同項目，兩者可同時申索。

自願醫保保費扣除：只適用於認可自願醫保計劃的保費，且受保人必須為納稅人本人或指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母等）。
醫療費用扣除：涵蓋實際支付的醫療開支，但不可包括已由保險賠償的部分。

舉例：你為自己購買自願醫保，年繳保費HK$6,000，並在同一課稅年度住院支付自付額HK$10,000（保險賠付後餘額）。你可申索：自願醫保保費扣除HK$6,000（上限HK$8,000）及醫療費用扣除HK$10,000（上限HK$25,000）。兩者相加可減少應課稅收入達HK$16,000，具體節省金額取決於你的邊際稅率。

注意：若你同時為多名親屬購買自願醫保，每人的保費扣除均獨立計算，上限HK$8,000。因此，家庭投保可帶來顯著稅務優惠。

常見問答（FAQ）

以下整合納稅人最常問到的醫療扣除問題，答案均基於2025/26課稅年度規定。

結語

妥善運用醫療費用扣除及自願醫保扣稅，能有效降低稅務負擔。但請緊記，所有申報必須基於真實開支，並保留足夠證明。稅務條例時有更新，建議使用稅務計算機即時估算，或聯絡我們查詢最新政策。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體情況，請諮詢註冊稅務師或會計師。