報稅 意思全面解讀：香港稅務入門與2025/26課稅年度須知

概述

「報稅 意思」對很多香港納稅人而言看似簡單，但背後涵蓋的責任、程序與時間點卻常令人困惑。稅務局（IRD）每年向全港數百萬納稅人發出報稅表，要求如實申報收入、扣除及免稅額，以便評定應課稅款。報稅 意思不僅是填寫表格，更是履行《稅務條例》下的法定義務。無論你是打工一族、自僱人士還是公司東主，清楚了解「報稅 意思」能助你準確申報，避免因誤解而觸犯法例。本文將由淺入深，結合2025/26課稅年度最新資訊，為你拆解報稅的每個環節。

什麼是「報稅」？——法律與實務層面

法律定義

在香港，《稅務條例》（第112章）訂明，任何在香港產生或得自香港的入息，均須課繳薪俸稅、利得稅或物業稅。報稅 意思即納稅人按稅務局發出的報稅表（例如BIR60表格），在指定限期內如實申報收入、申請扣除及免稅額。逾期報稅或漏報可被罰款最高10,000元及加徵附加費，甚至被檢控。

實務流程

• 每年4月初，稅務局向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。
• 納稅人需在1個月內（可申請延期）填妥並提交。
• 稅務局評稅後發出評稅通知書，列明應繳稅款。
• 稅款一般分兩期繳付，第一期在1月，第二期在4月。

誰需要報稅？——稅務居民與申報門檻

基本門檻

並非所有香港居民都必須報稅。稅務局會根據你的收入是否超過免稅額總和來決定是否發出報稅表。2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000元。如果你的全年收入低於此數，通常不會收到報稅表；但若收到，仍須按要求申報。

必須報稅的情況

• 任何在香港受僱或自僱的人士，即使收入低於免稅額，若收到報稅表便須申報。
• 同時擁有多項收入來源（例如薪金、租金、股息），或已申請個人進修開支、長者住宿照顧開支等扣除。
• 已婚人士若選擇合併報稅，或須申報配偶的收入。

2025/26課稅年度重要更新

免稅額與扣除調整

政府於2025年財政預算案宣布多項稅務寬減，包括：

• 基本免稅額：132,000元（維持不變）
• 單親免稅額：132,000元（維持不變）
• 子女免稅額：每名子女120,000元（2024/25：120,000元）
• 供養父母免稅額：55,000元（60歲或以上）
• 個人進修開支扣除上限：100,000元

稅率與寬減

• 薪俸稅採用累進稅率（2%至17%），或標準稅率15%，以較低者為準。
• 2025/26課稅年度設有100%利得稅、薪俸稅及物業稅寬免，上限10,000元（仍需待立法會通過）。

如何正確報稅？——逐步指南

第一步：確認收到報稅表

每年4月左右，稅務局會郵寄報稅表到你的通訊地址。若搬遷，應即時通知稅務局更新地址。你也可以透過「稅務易」帳戶查閱電子報稅表。

第二步：準備所需文件

• 全年收入證明：僱主提供的IR56B表格、糧單、銀行月結單。
• 扣除證明：強積金自願性供款收據、慈善捐款收據（不少於100元）、個人進修開支單據。
• 免稅額證明：子女出世紙、父母住址證明、殘疾人士證明等。

第三步：填寫及提交

• 使用稅務計算機估算應繳稅款，確保申報金額正確。
• 透過「稅務易」網上提交最方便，亦可郵寄或親身遞交。
• 留意截止日期：一般為發出日起1個月內。如需延期，可在網上申請。

常見報稅錯誤與避免方法

錯誤一：漏報非薪金收入

不少人只申報主職收入，卻忘記申報兼職、Freelance、網上買賣或投資收益。稅務局可透過銀行資料比對，一旦發現漏報，會被罰款。

錯誤二：錯過申請扣除

• 個人進修開支：必須與現有工作相關，且由認可機構提供。
• 長者住宿照顧開支：須入住安老院舍，每年上限100,000元。
• 居所貸款利息：最多扣除100,000元（2025/26課稅年度）。

錯誤三：忽略合併報稅選項

已婚人士可選擇合併報稅，若配偶收入較低，合併可能令整體稅負減少。可諮詢專業意見或使用稅務計算機比較。

報稅後的跟進與常見疑問

收到評稅通知書後

核對評稅通知書上的收入、免稅額及扣除是否與申報相符。如有異議，須在1個月內提出反對。如無問題，按時繳稅即可。

如何繳稅？

• 網上銀行轉賬、繳費靈、自動轉賬。
• 便利店現金繳費（上限5,000元）。
• 郵寄支票。

常見FAQ

FAQ

[{"question": "報稅 意思是否等於要交稅？", "answer": "報稅 意思是指向稅務局申報你的收入及扣除項目，以便稅局評定你是否需要繳稅。即使你收入低於免稅額，若收到報稅表仍須申報，但最終可能無需繳稅。"}, {"question": "2025/26課稅年度的報稅截止日期是何時？", "answer": "報稅表通常在2025年4月初發出，截止日期為發出日起1個月（約5月初）。納稅人可透過「稅務易」申請延期，一般可延至6月或8月，視乎是否使用電子報稅。"}, {"question": "我去年失業，但仍收到報稅表，需要填寫嗎？", "answer": "需要。即使全年收入為零，你仍須在報稅表上申報「無收入」，否則稅務局可能因你未回覆而發出估計評稅。填寫時在收入欄填「0」並提交即可。"}, {"question": "已婚人士應該合併還是分開報稅？", "answer": "合併報稅通常對其中一方收入較低或無收入的夫婦有利，因為可合併免稅額及採用較低稅率。建議使用稅務計算機比較兩種方式，或諮詢專業意見。"}, {"question": "如果錯過報稅限期，會有什麼後果？", "answer": "逾期報稅可被罰款最高10,000元，並可能被加徵附加費（通常為應繳稅款的5%至10%）。稅務局亦可能發出估計評稅，要求你繳付比實際應繳更高的稅款。應盡快補交並附上解釋信。"}]

結語

「報稅 意思」遠不止於填表交表，它關乎你的法律責任、財務規劃及與稅務局的溝通。掌握正確的報稅知識，能讓你善用免稅額與扣除，合法減輕稅務負擔。若你對報稅流程仍有疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們樂意為你提供一對一諮詢。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。