2026年6月3日 4分鐘閱讀
報稅支出及開支例子：2024/25課稅年度香港薪俸稅扣除指南
了解2024/25課稅年度報稅支出及開支例子，包括居所貸款利息、強積金供款及慈善捐款等扣除項目。透過實用例子掌握IRD規則，並善用稅務計算機優化報稅策略。
概述
在香港，了解報稅支出及開支例子對薪俸稅納稅人至關重要。2024/25課稅年度，IRD提供多項扣除以減輕稅務負擔。本文將詳細探討常見開支例子，幫助你合法節稅。
報稅支出及開支例子
報稅支出及開支例子涵蓋多個範疇，例如居所貸款利息上限為10萬港元，MPF強積金供款可扣除1.5萬港元。慈善捐款須達總入息5%方可扣除。透過這些例子，納稅人可計算實際稅款。
居所貸款利息扣除詳解
首次置業人士可申請居所貸款利息扣除，2024/25年度最高10萬港元，連續20年。需提供銀行利息證明，並在報稅表BIR60填報相關資料。
強積金供款及其他扣除
強積金強制供款可扣除最高1.5萬港元，自願性供款上限相同。其他開支包括長者住宿照顧開支，每名合資格長者最高9.2萬港元。
慈善捐款及教育開支例子
認可慈善機構捐款須佔總入息5%以上才能扣除。子女教育開支包括書簿津貼及補習費用，部分可透過個人進修開支扣除上限10萬港元。
善用工具優化報稅
建議使用稅務計算機模擬扣除效果。如有疑問，請聯絡我們查詢最新IRD指引。
報稅支出及開支例子能有效幫助納稅人規劃財務。記住正確申報所有合資格開支。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
2024/25年度居所貸款利息扣除上限是多少？
最高可扣除10萬港元，適用於合資格自住物業，需連續提供利息證明文件。
強積金供款如何計算扣除額？
強制及自願性供款合共上限1.5萬港元，須為認可強積金計劃成員。
慈善捐款扣除有什麼要求？
捐款金額須達總入息5%或以上，並向認可慈善機構捐贈方可申請。
子女教育開支可否扣稅？
部分教育相關開支可透過個人進修扣除，每年上限10萬港元，需保留收據。