2025/26年度報稅指南：個別人士報稅表完整攻略

2025/26課稅年度報稅準備

2025/26課稅年度的報稅工作即將展開，納稅人需及早整理收入及開支記錄。香港IRD要求所有個別人士在指定期限內提交報稅表，確保資料準確可避免罰款。準備階段包括收集薪酬單、銀行利息證明及捐款收據等文件。檢查個人資料是否更新計算全年總收入確認適用免稅額例如基本免稅額為132000元。

報稅指南實用Tips

報稅指南強調及早規劃的重要性。納稅人應詳細閱讀IRD寄發的報稅表說明，了解BIR60表格的各部分要求。填寫時需注意收入分類，例如薪金、租金及股息等項目需分開申報。正確應用扣除可有效減低應課稅入息。許多人忽略小額開支，建議保留所有相關單據以作證明。使用稅務計算機可快速估算稅款，減少手動計算錯誤。例如年薪五十萬的單身人士扣除強積金上限18000元後應課稅入息大幅降低。

個別人士報稅表填寫要點

填寫個別人士報稅表時，首要步驟是確認個人身份及住址資料。表格第二部分要求申報全年入息，納稅人需按月或按來源逐項填寫，避免遺漏或重複。

入息申報細節

薪金收入需包括基本薪酬、花紅及佣金。非現金福利如房屋津貼亦需申報。投資收入方面，股票股息及基金分派應清楚列明。

開支扣除申請

可扣除項目包括強積金供款及認可慈善捐款。納稅人應確保每項扣除均有文件支持，以配合IRD審核。

扣除及免稅額詳解

香港稅制提供多項免稅額以減輕納稅人負擔。基本免稅額適用於所有個別人士，而已婚人士可選擇合併評稅以獲得更多優惠。

子女及供養父母免稅額

有子女的家庭可申請子女免稅額，每名合資格子女可獲扣除額。供養年滿60歲父母的納稅人，則可申請長者免稅額，金額視乎同住情況而定。例如同住父母可獲100000元免稅額。

其他扣除選擇

傷殘人士及單親人士享有額外免稅額。建議納稅人詳細核對個人情況，確保所有適用扣除均已申報。

線上報稅與電子服務

IRD提供電子報稅服務，讓納稅人透過網上平台提交表格。使用電子服務可加快處理時間，並即時收到確認通知。建議提前註冊稅務易帳戶，熟悉系統操作。提交後可追蹤報稅表狀態，及時回應IRD查詢。

避免常見報稅錯誤

常見錯誤包括漏報兼職收入或錯誤計算免稅額。納稅人應多次覆核表格內容，特別是數字欄位。延遲提交會導致罰款，因此務必留意截止日期。如有疑問，可隨時聯絡我們尋求協助。專業意見能幫助避免不必要風險。

IRD審核及上訴程序

報稅後IRD可能抽查文件，納稅人需準備薪金記錄及捐款證明以回應查詢。若被評為欠稅可於指定期限內提出反對或上訴，提供額外證據支持扣除申請。及早準備有助順利完成程序。

報稅指南的最終目的是協助納稅人合規完成報稅程序，善用所有稅務優惠。及早準備及準確填報，能有效減省時間及金錢成本。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。