2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000。若你的全年總收入低於此金額，一般無需報稅。但若你收到稅務局發出的報稅表，即使收入未達標，仍必須按時提交。此外，其他免稅額如子女免稅額、供養父母免稅額等可以進一步降低應課稅收入。

我應該選擇合併評稅還是分開評稅？

合併評稅或分開評稅需視乎你與配偶的具體收入情況。一般來說，若一方收入較低或無收入，合併評稅可能更有利，因為可以將免稅額及稅階合併使用。但若雙方收入相當，分開評稅可能更簡單。建議使用稅務計算機比較兩種方式下的應繳稅款，或諮詢專業意見。

如何申請延期提交報稅表？

如果你因離港、患病或其他合理原因無法在限期前提交，可以書面向稅務局申請延期。申請時需說明原因及預計提交日期。稅務局會根據個別情況審批，一般會給予合理寬限期。注意，網上報稅自動延長一個月，沒有申請延期的納稅人需在原限期前提交。

自願醫保計劃的保費可以扣除多少？

根據自願醫保計劃（VHIS）的規定，每名受保人（包括納稅人本人及指明親屬）每年可扣除的保費上限為HK$8,000。受保人必須為香港身份證持有人，且保單須為認可產品。注意，只有納稅人支付的保費才能申報扣除，且需保留保費收據以備查核。

如果我在2024/25課稅年度只有兼職收入，需要報稅嗎？

需要視乎你的總收入。若兼職收入加上其他收入（如銀行利息、租金等）全年總額超過HK$132,000的基本免稅額，你便需要報稅。即使未達標，若收到稅務局報稅表，仍須提交。此外，兼職收入屬於應課薪俸稅的收入，必須如實申報，否則可能被視為漏報而受罰。

2024/25課稅年度個別人士報稅表指南：完整填寫步驟與注意事項

概述

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的個別人士報稅表（BIR60）已於2025年4月初陸續發出。對於香港納稅人而言，準時及正確填寫報稅表至關重要，否則可能面臨罰款或評稅不準。本指南將從基本概念、填寫步驟、免稅額及扣除項目的應用，到常見錯誤及提交方式，為您提供全面的個別人士報稅表指南。無論您是首次報稅還是經驗豐富，本文都能幫助您釐清最新稅務資訊，並善用稅務計算機預估稅款。

甚麼是個別人士報稅表？

個別人士報稅表（BIR60）是香港稅務局向個人納稅人發出的申報表格，用於申報課稅年度內的全部應課稅收入、申請免稅額及扣除項目。納稅人須如實填寫，並在限期前提交。稅務局會根據申報資料發出評稅通知書（評稅單），計算應繳稅款。請注意，即使你沒有收到報稅表，但只要收入超過免稅額（2024/25課稅年度基本免稅額為HK$132,000），你仍有責任主動通知稅務局。

誰需要提交2024/25課稅年度的報稅表？

一般而言，以下人士需要提交個別人士報稅表：

在香港任職、受僱或獲得退休金的個人，其收入超過基本免稅額。
經營業務（獨資或合夥）的東主，其應評稅利潤超過免稅額。
出租物業獲得租金收入的業主。
即使收入未達標，但收到稅務局發出的報稅表，仍必須在限期內提交。

若你2024/25課稅年度只有香港受僱收入，且全年總收入不超過HK$132,000，一般無需報稅，但仍建議保留收入證明以備查核。

如何填寫個別人士報稅表？

填寫報稅表看似複雜，只要按部就班，便能輕鬆完成。以下針對主要部分說明：

第一步：核對個人資料

收到報稅表後，首先檢查封面上的姓名、身份證號碼、地址及婚姻狀況是否正確。若有變更，請在相應位置修正，並在「補充資料」欄註明。如婚姻狀況在課稅年度內改變（例如結婚或離婚），需正確填寫配偶資料，以便選擇合併評稅或分開評稅。

第二步：填寫收入

報稅表第4部至第7部分別為薪俸稅、利得稅及物業稅收入。對於一般受僱人士，主要在「薪俸稅」部分填寫：

職位名稱及僱主名稱（如有多份工作需逐項列出）。
總收入：包括工資、薪金、佣金、獎金、津貼、現金代替假期等。
退休金或長俸（如適用）。
其他收入：如董事袍金、小費、額外獎賞等。

請注意，所有應課稅收入均須申報，即使是來自海外僱主的收入，若在香港提供服務，亦屬應課稅收入。

第三步：申報免稅額及扣除項目

在填寫收入的同時，別忘了申請您應得的免稅額及扣除：

基本免稅額：HK$132,000（2024/25）。
子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至9名），另加單親免稅額（HK$132,000）。
供養父母/祖父母免稅額：根據父母年齡及是否與您同住，可獲HK$25,000至HK$50,000不等。
強積金強制性供款：最高可扣除HK$18,000。
自願醫保計劃保費：每名受保人最多HK$8,000。
進修開支：最高HK$100,000。
捐款：認可慈善捐款，總額不少於HK$100，最高可扣除應評稅收入的35%。

請確保備好相關收據或證明文件，稅務局有權要求查核。

常見錯誤與避免方法

填寫報稅表時，納稅人最常犯以下錯誤：

漏報收入：例如兼職收入、網上買賣利潤、外快等。稅務局會從第三方資料（如僱主申報、銀行記錄）核實，一經發現可能罰款。
錯誤申報免稅額：例如供養父母免稅額需父母在該年度內至少連續居港180日，且父母毋須納稅或僅需繳納較低稅率。
忘記申報可扣稅項目：如自願醫保、年金供款、住宅租金扣除（符合條件者）。
逾期提交：即使打算申請延期，亦應在原限期（一般為一個月）內提交申請，否則可能被罰款。

建議填寫前先使用稅務計算機估算稅款，核對數字是否合理。若有疑問，可隨時聯絡我們獲取專業協助。

提交方式與截止日期

2024/25課稅年度個別人士報稅表的提交方式有三種：

網上報稅：透過「稅務易」帳戶（eTAX）提交，方便快捷，且可自動獲延長一個月提交期限（一般由一個月延至兩個月）。首次使用者需先註冊。
郵寄：將已填妥的紙本報稅表寄回稅務局，或投入稅務局辦公室的收集箱。
親身遞交：可前往稅務局大樓（香港灣仔告士打道5號）的收件處。

一般情況下，稅務局會在每年4月初發出報稅表，提交期限為發出日起一個月內（例如4月1日發出，則5月1日前提交）。若使用網上報稅，提交期限自動延至兩個月。請務必留意信封上印製的「最後提交日期」。

若你因離港或其他合理原因未能按時提交，可書面申請延期，稅務局通常會酌情處理。

結論與建議

準確填寫個別人士報稅表指南不僅能避免罰款，更能確保你享有所有合法的稅務寬減。2024/25課稅年度的稅務寬免措施包括增加子女免稅額及調整稅階，納稅人應仔細了解。若你的稅務狀況複雜（例如擁有多項收入、海外資產或自僱），建議諮詢專業稅務顧問。

為方便你輕鬆報稅，我們提供【稅務計算機](/tools)協助估算，並設有【聯絡我們](/contact)專線解答疑問。請記住：資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。

立即行動，按時提交報稅表，避免不必要的罰款！