我何時會收到個別人士報稅表（BIR60）？

香港稅務局通常在每年4月第一個工作天開始批量寄出個別人士報稅表。2024/25課稅年度的報稅表預計在2025年4月初陸續送達。若你在4月底仍未收到，可透過稅務局查詢或經「稅務易」帳戶下載電子版本。

如果遺失了BIR60表格怎麼辦？

若遺失個別人士報稅表，你可直接登入「稅務易」帳戶下載電子版本並線上提交。若需紙本，可致電稅務局查詢補領，或親身前往稅務局辦事處索取副本。請勿自行影印舊表格，因每份表格均有專屬條碼。

我可以申請哪些主要免稅額？2024/25課稅年度有什麼更新？

主要免稅額包括基本免稅額HK$132,000、子女免稅額每名HK$130,000、供養父母免稅額每人HK$25,000至HK$50,000、單親免稅額HK$132,000及傷殘受養人免稅額HK$75,000。2024/25課稅年度免稅額與上年相同，並無重大調整，但納稅人仍可申請新增的自願醫保計劃保費扣除。

遲交個別人士報稅表會有什麼後果？

遲交報稅表可能被罰款HK$1,200至HK$10,000，嚴重者更可能被檢控，最高可被罰款HK$50,000及加徵相當於少繳稅款3倍的罰款。此外，稅務局可能會根據估計評稅，導致你多繳稅款。建議在截止日期前提交，或申請延期（如委任稅務代表）。

如何聯絡稅務局查詢報稅事宜？

你可致電稅務局查詢熱線1878088（辦公時間），或親身前往稅務局大樓（灣仔告士打道5號）。另外，亦可透過「稅務易」帳戶的網上查詢功能或郵寄信件聯絡。注意：稅務局不接受電郵查詢敏感資料，建議使用電話或親身方式。

個別人士報稅表2025｜BIR60表格填寫教學與2024/25課稅年度稅務須知

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）都會向納稅人發出個別人士報稅表，即熟悉的BIR60表格。這份文件是申報薪俸稅、利得稅及物業稅的重要工具，尤其對於打工仔、自僱人士及業主而言，準確填寫個別人士報稅表直接影響最終應繳稅款。2024/25課稅年度即將完結，納稅人應盡早了解填寫要點，以免因疏忽而多繳稅款或招致罰款。

本文將深入剖析個別人士報稅表的各個部分，從基本資料、收入申報到免稅額申請，逐一講解。無論你是首次報稅的新手，還是希望核對最新稅務優惠的資深納稅人，都能從中找到實用資訊。文中亦會介紹如何利用本網站提供的稅務計算機估算稅款，以及如有疑問時可隨時聯絡我們查詢。

什麼是個別人士報稅表（BIR60）？

個別人士報稅表（BIR60）是香港稅務局為個人納稅人設計的綜合申報表格，涵蓋薪俸稅、利得稅及物業稅三大稅項。每個課稅年度（每年4月1日至翌年3月31日），稅務局會向納稅人發出此表格，要求申報期間的收入、扣除及免稅額。2024/25課稅年度的個別人士報稅表通常於2025年4月至5月間發出，納稅人須在指定期限內（一般為發出日起1個月內）填妥並提交。

BIR60表格分為多個部分，包括個人資料、婚姻狀況、收入（薪俸、自僱、租金等）、扣除項目（如強積金、慈善捐款、個人進修開支）以及免稅額（如基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額）。正確填寫這些項目，能確保你享有法定的稅務優惠，避免多繳稅款。

誰需要收到個別人士報稅表？

並非每位香港居民都會自動收到個別人士報稅表。稅務局會根據以下條件發出：

在該課稅年度有應課稅收入的個人（如薪金、租金、自僱利潤等）
上一年度已繳稅或申請退稅的納稅人
新入職或收入達到免稅額水平的個人
部分自僱人士及獨資經營者

若你符合條件但未收到表格，應主動向稅務局查詢或自行索取。

2024/25課稅年度報稅表填寫重點

填寫個別人士報稅表時，必須留意以下關鍵項目，以免因資料錯誤導致評稅偏差。

何時收到報稅表？截止日期為何？

稅務局通常於每年4月第一個工作天開始批量寄出個別人士報稅表。2024/25課稅年度的報稅表預計在2025年4月初陸續送達。納稅人應留意信箱，若在4月底仍未收到，可致電稅務局查詢或經「稅務易」帳戶下載電子版本。

提交期限一般為發出日起1個月內（如5月2日收到，須於6月2日前提交）。若委託稅務代表，截止日期可延至8月或11月，但需事先授權。遲交可能被罰款HK$1,200至HK$10,000，嚴重者更可能被檢控。

如何填寫基本資料與收入申報？

個別人士報稅表第一部分要求填寫姓名、身份證號碼、地址、婚姻狀況等。婚姻狀況影響合併評稅或分開評稅的選擇，已婚人士應根據收入水平決定是否選擇合併（通常一方收入高、一方低時更有利）。

收入申報部分需如實填寫以下類別：

薪俸收入：包括工資、花紅、佣金、津貼、股票獎勵等。僱主會提供IR56B表格列明總收入，你應核對一致。
自僱收入：若你經營獨資業務，須申報利潤（扣除開支後），並附上損益表概要。
租金收入：出租物業的租金總額，可扣除差餉、物業管理費及修葺費（標準扣除率20%或實報實銷）。
其他收入：如利息、退休金、兼職收入等。

免稅額是減低稅款的關鍵。2024/25課稅年度主要免稅額如下：

基本免稅額：HK$132,000
子女免稅額：每名子女HK$130,000（出生課稅年度可額外獲得HK$130,000）
供養父母／祖父母免稅額：每人HK$25,000至HK$50,000（視乎年齡及是否與你同住）
單親免稅額：HK$132,000
傷殘受養人免稅額：HK$75,000
個人進修開支：最高HK$100,000
強積金供款：最高HK$18,000
慈善捐款：最少HK$100，最高為應評稅收入的35%

填寫時，應仔細閱讀表格附頁的免稅額申請部分，確保每項符合條件才申報。例如，供養父母免稅額要求父母年滿60歲（或55至59歲但符合特定條件），且通常連續與你同住。

如何選擇扣除項目？

扣除項目包括強積金自願性供款、認可慈善捐款、個人進修開支、居所貸款利息（適用於自住物業，每年上限HK$100,000，為期20個課稅年度）及年金保費（每年上限HK$60,000）。需注意，某些扣除有總額上限，如個人進修開支及年金保費合計不得超過指定限額。

常見錯誤與避免方法

填寫個別人士報稅表時，納稅人常犯以下錯誤，導致稅務局重新評稅或追加罰款。

漏報收入（如網上兼職、Freelance收入）

不少人以為小額兼職或網上收入不需申報，但稅務局定義「收入」範圍廣泛，包括所有因工作、服務或資產產生的報酬。即使收入來自海外，若匯入香港亦可能需申報（視乎來源地）。避免方法：保留所有收入記錄，包括銀行轉賬、PayMe、轉數快等，並於表格中如實填寫。

錯誤申報扣除項目（如虛報慈善捐款）

稅務局會抽查慈善捐款收據、強積金供款證明等。若無法提供收據，扣除將被拒絕，甚至可能被罰款。正確做法：只申報你確實支付並有收據的項目，保留文件至少7年。

忽略婚姻狀況變更（如結婚、離婚、配偶逝世）

婚姻狀況影響免稅額及評稅方式，例如結婚當年可選擇合併評稅或分開評稅。若未更新，可能損失免稅額。建議在表格中準確填寫婚姻狀況及配偶資料，並在備註欄說明變更日期。

如何計算應繳稅款？

填妥個別人士報稅表後，你可利用本網站的稅務計算機快速估算應繳稅款。2024/25課稅年度薪俸稅採用累進稅率（最高17%）或標準稅率（15%），以較低者為準。

累進稅率表（2024/25課稅年度）

應課稅收入（HK$）	稅率
首50,000	2%
次50,000	6%
次50,000	10%
次50,000	14%
剩餘	17%

標準稅率：以總收入減去扣除後之淨額，按15%計算。一般適用於高收入人士，因累進稅率下的稅款可能高於標準稅率。

計算步驟：

計算總收入（薪俸+租金+自僱等）
減去許可扣除（強積金、慈善捐款、個人進修等）
減去免稅額（基本、子女、供養父母等）
得出應課稅收入
按累進稅率或標準稅率計算，取較低者

使用稅務計算機的好處

我們的稅務計算機讓你可輸入不同收入及扣除假設，即時模擬稅款變化。例如，若你考慮增加強積金自願性供款，可立即看到節稅效果。建議在填表前先模擬，以便優化申報策略。

提交報稅表的方式與截止日期

提交個別人士報稅表有兩種主要方法：網上提交或紙本提交。

網上報稅（稅務易）

透過「稅務易」帳戶提交最方便，可自動延長提交期限1個月（即從1個月變為2個月）。步驟如下：

登入「稅務易」帳戶（需預先開通）
選擇「報稅」及「填寫BIR60」
按指示輸入資料，系統會自動核對邏輯
確認後提交，保留確認編號

網上報稅的好處包括：自動儲存草稿、可隨時修改、提交後即時確認，以及減少紙本錯誤。

紙本提交

若選擇郵寄或親自遞交，請填妥表格後簽署，並附上所需證明文件（如IR56B、租金收據、慈善捐款收據）。注意：紙本提交需確保在截止日期前送達稅務局（以郵戳為準）。建議使用掛號郵件以追蹤郵件狀態。

結論與注意事項

準確填寫個別人士報稅表是每位納稅人的責任。透過本文的指引，你應已掌握2024/25課稅年度的重點，包括免稅額、扣除項目及提交方式。如有任何疑問，可瀏覽稅務局官方網站或聯絡我們獲取專業意見。

最後，請謹記：本文僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，建議在申報前諮詢持牌稅務顧問。

免責聲明： 本文提供的資訊僅供一般參考之用，不構成專業稅務意見。納稅人應根據自身實際情況，並諮詢合資格稅務專業人士，以確保符合稅務法規。