我係Freelancer，收入係以現金收取，需要申報嗎？

需要的。無論收入以現金、支票、轉賬或任何形式收取，只要在香港產生或得自香港的入息，均須在個人報稅表中申報。Freelance收入應填入「業務利潤」欄目，並可扣除相關業務開支（如設備、交通費）。不申報屬違法行為，稅務局有權追討欠稅及罰款。

如果我只係兼職炒散，收入不高，仲要唔要報稅？

若您的全年總入息（包括所有工作）未超過基本免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），您通常無需繳稅，但仍須依時提交報稅表。稅務局會根據您的申報決定是否發出評稅通知。不報稅可能導致日後被視為故意隱瞞收入。

出租物業嘅收入點樣填寫？可以扣除咩開支？

在BIR60表格的「租金收入」部分，填寫全年總租金；然後在「應評稅淨值」計算中，可扣除差餉、地租、不能追回的租金、維修費、保險費、物業稅等直接與租務有關的支出。注意，個人貸款利息及管理費（若由業主支付）亦可扣除。保留所有單據。

我同配偶一齊報稅，應該揀合併評稅定分開評稅？

稅務局會自動為您比較兩種方式並選擇應繳稅款較低的一種。但您仍須在表格上作出選擇。通常若夫婦收入差距大（例如一人收入零或很低），合併評稅可讓收入較高一方使用配偶未用盡的免稅額；若雙方收入相近且各有大量扣除項目，分開評稅可能更有利。可先用稅務計算機估算。

我填錯咗報稅表，點算？可以更正嗎？

可以。在稅務局發出評稅通知書前，您可提交「修訂報稅表」以更正資料。若已收到評稅通知，則需在評稅通知書發出後一個月內以書面提出反對，或申請「修訂評稅」。更正時請附上相關證明文件。故意填錯虛假資料屬刑事罪行。

個人報稅表點填？2025/26課稅年度完整填寫指南與常見失誤

概述

每年四月至五月，香港納稅人便會陸續收到稅務局發出的 個人報稅表（BIR60表格）。對於許多打工仔及自僱人士而言，「個人報稅表點填」是每年最頭痛的課題之一。填錯一個數字、遺漏一項收入，可能導致罰款、罰息甚至被稅務局調查。隨著2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅期臨近，本文將為您提供一份完整的填寫指南，涵蓋表格結構、常見入息項目、免稅額申報技巧及容易忽略的陷阱，讓您輕鬆應對，準確申報。如果您需要即時計算應繳稅款，歡迎使用我們的稅務計算機進行模擬。

了解BIR60表格的基本結構

BIR60是香港個人入息課稅的主要報稅表，主要由以下幾部分組成：

個人資料部分

核對姓名、身份證號碼、地址及婚姻狀況是否正確。若婚姻狀況在課稅年度內有變化（例如結婚或離婚），必須如實申報。
填寫通訊地址時，務必確保能收到稅務局的信件，否則可能錯過評稅或追稅通知。
若您選擇與配偶合併評稅（即「合併報稅」），需填寫配偶的姓名及身份證號碼，並在相應欄目打勾。

入息申報部分

這是表格的核心，您需要按以下類別填寫各項收入：

薪俸入息：包括工資、薪金、佣金、花紅、津貼（如住房津貼、交通津貼）、小費、代替假期的工資等。注意，若僱主提供宿舍或車位，該福利之「租值」亦須申報。
自僱入息：如您是自僱人士（的士司機、Freelancer、獨資經營者），需填寫業務利潤或虧損。
租金收入：若您出租物業，需申報全年租金收入，並可扣除差餉、地租及無法追回的租金等支出。
其他收入：如股息、利息（如銀行存款利息、債券利息）、退休金、或從基金單位信託（如強積金自願性供款）所得的收益。

請確保所有收入均以實際收到或應計的金額填寫，避免遺漏。如果收入涉及外幣，應按課稅年度最後一天（即3月31日）的匯率換算為港幣。

免稅額與扣除項目的申報要訣

香港的個人報稅制度提供多項免稅額及扣除項目，正確申報能有效減輕稅務負擔。以下是2025/26課稅年度的主要項目：

基本免稅額與子女免稅額

所有納稅人可獲 基本免稅額 132,000港元。
若您有子女，每名子女的免稅額為132,000港元（上限2名）。此外，子女出生年度的額外免稅額為132,000港元。申報時需填寫子女的姓名、出生日期及在學證明。

供養父母／祖父母免稅額

若您供養年滿55歲但未滿60歲的父母/祖父母，可申請25,000港元免稅額；若他們年滿60歲，免稅額提高至50,000港元。
條件是該名父母/祖父母在課稅年度內通常居住於香港，且您或您配偶在該年度提供不少於12,000港元的供養。

其他常見扣除項目

強積金（MPF）供款：僱員強制性供款可扣除，上限為18,000港元。
自願醫保（VHIS）保費：納稅人及其受養人的合資格保費可扣除，每人每年上限8,000港元。
進修開支：若您參加與現時工作直接相關的課程，可申請扣除最多100,000港元。
慈善捐款：捐贈給認可慈善機構的款項（不少於100港元）可扣除，上限為應評稅入息的35%。

填寫時，請在表格的相應欄目填上金額，並保留所有收據及證明文件至少6年，以備稅務局查核。

常見填寫失誤與避免方法

許多納稅人在填寫「個人報稅表」時，常因粗心或理解錯誤而犯下以下失誤：

漏報兼職或Freelance收入

不少打工仔以為只有主要工作的收入才需申報，但實際上，所有在香港產生或得自香港的入息，包括兼職、Freelance、佣金、網上平台收入（如經營網店、接案）均須申報。若您同時有正職及副業，應將所有收入合計於「薪俸入息」欄目，或若副業屬自僱性質，則在「業務利潤」欄目另行填寫。

錯誤申報免稅額

供養父母/祖父母免稅額需確認他們是否符合「通常居住於香港」的條件。若父母長期不在港（例如移民或長居內地），即使您有匯款供養，亦未必能申請。
子女免稅額只適用於課稅年度內出生或正在接受全日制教育的子女。若子女已畢業並全職工作，則不符合資格。

忘記申報出租物業的開支

若您有租金收入，可扣除差餉、地租、物業稅、保險費、維修費等。許多業主只申報租金收入而忽略扣除這些開支，導致多繳稅款。記住，支出必須直接與租務有關，並保留單據。

為避免失誤，建議在填表前盡量使用稅務計算機進行初步估算，或諮詢專業意見。若有疑問，亦可透過聯絡我們查詢。

如何選擇合適的評稅方式

香港個人入息課稅可選擇「分開評稅」或「合併評稅」（若您已婚）。選擇取決於哪種方式能讓您與配偶的總應繳稅款更低。

分開評稅

每一配偶獨立處理自己的收入及免稅額，適用情況：

雙方收入懸殊不大。
其中一方有大量可扣除開支（如高額進修費或慈善捐款），獨立評稅可充分運用其免稅額。

合併評稅

將夫婦二人的總收入合計，然後共同申報免稅額（例如子女免稅額、供養父母免稅額等只能由其中一方申報的情況）。合併評稅通常更有利於：

其中一方收入較低或為零（可將免稅額轉移至收入較高的一方）。
雙方共同持有出租物業，租金收入需合併申報。

若您不確定，可先在表格中選擇「分開評稅」，稅務局會自動為您計算兩種方式應繳稅款，並選擇對您最有利的一種評稅方式。

填寫後的檢查及提交方法

完成填寫後，請再次核對所有數字，特別是以下重點：

總入息計算是否準確？
免稅額及扣除項目的金額是否在限額內？
是否簽署及填寫日期？
若您選擇「合併評稅」，配偶是否亦已簽署？

提交方式包括：

郵寄：將填妥的表格寄回稅務局（地址在表格上已印）。建議使用掛號郵件以確保送達。
親身提交：可交到稅務局大樓的收件箱。
網上報稅：透過「稅務易」（eTAX）帳戶，可於網上填寫及提交，更便捷環保，且有即時確認。

注意截止日期：一般個人報稅表須在發出日起一個月內提交。若逾期提交，稅務局可能會發出罰款通知（罰款可達10,000港元或以上）。若估計有困難，可透過「稅務易」申請延期。

結論

總結而言，「個人報稅表點填」這條問題的答案，核心在於細心、準確及善用免稅額。在2025/26課稅年度，請務必核對所有收入項目，不要遺漏兼職或Freelance收入；同時，熟悉基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額及各項扣除（如MPF、自願醫保、進修開支），以合法減低稅務負擔。填寫時若遇到複雜情況，例如海外收入、股票期權或物業買賣，建議諮詢專業會計師或稅務顧問。記得使用我們的稅務計算機進行快速估算，或隨時聯絡我們獲取協助。最後，請緊記：資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有實際稅務疑問，應尋求持牌稅務專業人士的協助。