報稅子女免稅額：2024/25課稅年度實用指南

概述

報稅子女免稅額是香港薪俸稅常見扣除項目，合資格納稅人可就每名子女申請扣除，減輕稅務負擔。2024/25課稅年度，IRD維持每名合資格子女免稅額為120,000港元，適用於子女未滿18歲或持續接受全日制教育的情況。家長應盡早整理文件，確保報稅準確。

子女免稅額資格要求

要申請報稅子女免稅額，子女必須是納稅人或其配偶的親生或領養子女，且通常與納稅人同住或由其供養。2024/25年度，IRD要求子女年齡在18歲以下，或年滿18至25歲並接受全日制教育。離婚或分居家庭需提供法庭命令或協議證明供養責任。

2024/25課稅年度免稅額金額

2024/25課稅年度，每名合資格子女的免稅額固定為120,000港元，最多可申請9名子女。雙薪家庭中，只有一方可就同一子女申請。若子女在課稅年度中出生或年滿18歲，需按比例計算。建議使用稅務計算機估算扣稅效果。

如何在報稅表中申請

在BIR60報稅表第8部分填寫子女資料，包括姓名、出生日期及教育證明。電郵或郵寄IRD時附上出生證明及學費收據。電子報稅可直接上載文件。如有疑問，可隨時聯絡我們索取協助。

常見錯誤及避免方法

納稅人常誤以為成年子女自動合資格，或重複申請同一子女。另一錯誤是忽略領養子女或繼子女的資格。建議每年核對IRD最新指引，並保留至少6年紀錄，以備審查。

結論

掌握報稅子女免稅額可有效降低2024/25年度稅款。及早準備文件並善用稅務計算機，確保申請順利。如需專業支援，請聯絡我們。