報稅租金扣除額2025/26 | 香港業主租客租金扣稅全攻略

概述

在香港，了解報稅租金扣除額可減輕稅務負擔。2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日），稅務局繼續提供兩項租金相關扣除：業主的居所貸款利息扣除及租客的租金開支扣除，上限均為每年100,000港元。本文詳解資格、計算、申報及常見錯誤，助你合法節稅。如需快速估算，可使用稅務計算機。

業主與租客的租金扣除資格

業主方面，居所貸款利息扣除只適用於自住物業的按揭利息。你必須是借款人並實際支付利息。物業在課稅年度內必須主要用作你的居所。扣除額為實際利息與100,000港元上限之較低者。若物業曾出租或轉為商業用途，該期間利息不可扣除。若物業由多人聯名，每人可按比例申報。租客方面，租金開支扣除適用於租用合資格住宅物業作為主要居所。租約須為書面形式並已打釐印。扣除額為實際年租金與100,000港元上限之較低者。你不可同時申請兩項扣除。

租金扣除的計算方法與上限

居所貸款利息扣除：假設全年支付利息80,000港元，扣除額即80,000；若支付150,000，則扣100,000。租金開支扣除：假設全年租金120,000，扣100,000；若租金60,000，扣60,000。配偶合租同一物業，可各自申報自己支付的租金部分，每人上限100,000，合共最多200,000（以實際租金總額為限）。注意：若你已婚並合併報稅，可選擇由一方全額申請居所貸款利息，或按比例分攤。兩項扣除不可重疊。若物業曾出租，須按自住日數比例計算利息扣除。

常見申請錯誤與避免方法

錯誤一：混淆資格。業主不能申請租金開支扣除，租客也不能申請居所貸款利息。若你本身是業主但租住另一單位，只能就租用單位申請租金開支扣除，名下物業的按揭利息不可扣。錯誤二：租約未打釐印。稅務局有權拒絕扣除申請。必須在簽約後30天內完成釐印。錯誤三：未保留文件。應保留銀行利息結單、租約、租金收據、釐印證明至少7年。錯誤四：出租自住物業部分房間，需按比例計算利息扣除，如實申報。錯誤五：忽略申報租金收入（如出租物業），可能引致罰款。

如何申報租金扣除？

業主在報稅表（BIR60）的「扣除」部分選擇「居所貸款利息」，填寫貸款機構名稱、賬號及全年利息總額。租客選擇「租金開支扣除」，填寫物業地址、全年租金總額、業主姓名及釐印資料。使用電子報稅（eTAX）可自動提醒。若使用紙本報稅，記得在適當欄位打勾。無需提交證明，但需保留文件備查。

結語與注意事項

2025/26課稅年度扣除上限與上年度相同。留意預算案可能宣布一次性稅款寬減，但不影響扣除額。若年內出售物業並購新居，利息扣除需按比例計算。海外物業的租金收入須申報，但相關利息不可在港扣除。善用報稅租金扣除額可減輕負擔，複雜情況建議諮詢專業稅務顧問。免責聲明：本文僅供參考，不構成專業意見。