2026年6月3日 4分鐘閱讀
報稅 租：2024/25課稅年度租賃收入申報實用指南
了解2024/25課稅年度如何處理報稅 租相關事宜，包括租賃收入計算、扣除項目及IRD報稅表提交方法。DSB Tax為您提供實用香港稅務資訊，助您合規節稅。立即查看詳情或使用稅務計算機。
概述
在香港，報稅 租是業主每年必須關注的重要事項。根據稅務局規定，2024/25課稅年度的租賃收入需在報稅表內如實申報。本文將詳細解釋租賃收入的稅務處理方式，幫助您避免罰款及優化稅務安排。
租賃收入的定義與課稅基礎
租賃收入包括住宅、商舖或車位的租金收入。IRD以「應評稅入息」為基礎計算物業稅，扣除相關開支後按標準稅率15%徵收。業主應保留租約及銀行紀錄至少7年，以備查核。
報稅 租 的注意事項
報稅 租時，業主需在BIR60報稅表內填寫物業詳情。2025/26課稅年度起，電子報稅系統將加強自動核對功能。建議提早整理租賃合約及水電費單據，確保資料準確。如有聯名物業，需按業權比例分攤收入。
扣除項目與豁免
可扣除項目包括差餉、地租、維修開支及代理佣金。空置期租金損失一般不可扣除，但特定情況下可申請豁免。使用稅務計算機可快速估算應繳稅款。
提交報稅表及截止日期
2024/25課稅年度紙本報稅表須於2025年6月前提交，電子版可延至7月。遲交會被罰款及收取利息。如需專業協助，請聯絡我們。
常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括低報租金及漏報裝修開支。建議每季核對租賃紀錄，並保留所有收據。及早規劃可有效減低稅務風險。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
租賃收入是否一定要報稅？
是的，所有香港物業租賃收入均需在報稅表內申報，否則可能被罰款。
2024/25課稅年度有什麼新規定？
電子報稅加強核對功能，建議業主保留完整租賃紀錄至少7年。
維修開支如何扣除？
一般維修及保養開支可扣除，但資本性開支如裝修則不可。
空置物業需要報稅嗎？
空置期間無租金收入毋須申報，但需在報稅表註明物業狀況。