香港報稅最低薪資指南：2024/25課稅年度免稅額與報稅須知

概述

「報稅最低薪資」是許多打工仔和自僱人士最關心的稅務話題之一。在香港，並非所有收入都需要繳納薪俸稅，報稅最低薪資與課稅年度的免稅額掛鉤——只要你的總收入不超過適用的免稅總額，就無須繳稅，但報稅與否則取決於你是否收到稅務局發出的報稅表。本文將以2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務規定為基礎，詳細說明報稅最低薪資的定義、免稅額一覽、報稅義務以及計算方法，幫助你釐清自己是否處於免稅或須報稅的範圍。

什麼是「報稅最低薪資」？

「報稅最低薪資」並非一個法定名詞，而是普遍理解為不需要繳納薪俸稅的收入上限。在香港的累進稅制下，薪俸稅是根據應課稅入息實額（即總收入減去各項免稅額）來計算。若你的總收入低於所有適用的免稅額總和，你的應課稅入息實額便為零，因此無須繳稅。這個收入上限就是所謂的報稅最低薪資。不過，即使收入未達此門檻，如果你收到稅務局發出的報稅表，仍必須依時申報。

基本免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000。未經申領其他免稅項目的單身人士，只要總收入不超過$132,000，便無須繳納任何薪俸稅。符合特定條件的納稅人還可申領子女免稅額、供養父母免稅額、單親免稅額等，從而進一步提高免稅總額。

其他免稅額

• 子女免稅額：每名子女$120,000（2024/25課稅年度，若在2024/25年度出生或領養，可額外獲$120,000）。
• 單親免稅額：$132,000。
• 供養父母/祖父母免稅額：每名受養人可為$50,000（年齡60歲或以上）或$25,000（年齡55至59歲），另設額外長者住宿照顧開支扣除。
• 傷殘受養人免稅額：$75,000。

若你符合多項免稅條件，免稅總額可遠高於$132,000，因此報稅最低薪資因個人家庭狀況而異。

2024/25課稅年度免稅額一覽

為了讓你清楚了解自己是否達到報稅最低薪資門檻，下表列出主要免稅項目及金額（只供參考，最終以稅務局公布為準）：

• 基本免稅額：$132,000
• 子女免稅額（每名）：$120,000
• 額外子女免稅額（出生或領養年度）：$120,000
• 單親免稅額：$132,000
• 供養60歲或以上父母/祖父母（每名）：$50,000
• 供養55至59歲父母/祖父母（每名）：$25,000
• 傷殘受養人免稅額：$75,000
• 強積金強制性供款（最高扣減）：$18,000
• 自願醫保計劃保費（每名受保人）：$8,000
• 合資格年金保費及可扣稅自願性供款：$60,000（總上限）

請注意：以上免稅額只適用於2024/25課稅年度。2025/26課稅年度的免稅額可能因財政預算案調整而有所變動，建議留意政府最新公布。

何時需要報稅？收入低於免稅額也要報嗎？

即使你的收入低於報稅最低薪資，報稅義務仍然取決於你是否收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60）。

收到報稅表的情況

若稅務局認為你有可能需要繳稅，或你曾在上一個課稅年度繳過稅，通常會向你發出報稅表。即使你預計收入低於免稅額，你仍然必須在限期前填妥並提交報稅表，否則可能面臨罰款或評稅。稅務局會根據你申報的資料計算應繳稅款，若最終應繳稅額為零，你便無須繳稅，但仍須完成報稅責任。

自願報稅

如果你從未收到報稅表，但自覺收入可能達到或超過免稅額，你可以主動向稅務局索取報稅表。建議使用稅務計算機估算你的應課稅收入，判斷是否需要主動申報。

如何計算你的應課稅收入？

計算應課稅收入是了解你是否需要繳稅的關鍵。步驟如下：

1. 計算總入息：包括薪金、津貼、花紅、佣金、退休金、租金收入等。
2. 減去扣除項目：如強積金強制性供款、自願醫保保費、合資格年金保費等。
3. 減去免稅額：基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。
4. 得出應課稅入息實額：若為正數，則需繳稅；若為零或負數，則無須繳稅。

你可以使用我們的稅務計算機快速估算你的應課稅收入及稅款。

例子說明

假設單身人士陳先生2024/25年度的總入息為$150,000，強積金強制性供款$18,000，無其他扣除。他的應課稅入息實額 = $150,000 - $18,000 - $132,000（基本免稅額）= $0。因此他無須繳稅，但仍須報稅（若收到報稅表）。若他的總入息為$160,000，應課稅入息實額為$10,000，則需要按累進稅率繳付少量稅款。

常見問題

如果你對報稅最低薪資還有疑問，以下常見問題或許能解答你的困惑。如需進一步協助，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問。

1. 報稅最低薪資是多少？

報稅最低薪資並非固定數字，而是因人而異。對沒有其他免稅項目的單身人士，2024/25課稅年度最低薪資為基本免稅額$132,000。若你符合資格申領子女免稅額、供養父母免稅額等，免稅總額會更高，相對的「免稅收入上限」也更高。

2. 如果收入低於免稅額，還需要報稅嗎？

只要你收到稅務局發出的報稅表，無論收入高低，都必須在限期內申報。若不申報，可能被評定為「未能提交報稅表」而面臨罰款。若你從未收到報稅表，且收入確實低於免稅額，則無需主動報稅。

3. 2025/26課稅年度的免稅額有變動嗎？

2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的免稅額須待香港財政預算案公布後才能確定。一般而言，免稅額每隔數年會按通脹或政策調整，但實際變動需留意政府公告。建議以稅務局最新發布的資料為準。

4. 兼職收入是否計入報稅最低薪資的計算？

是的。無論是全職、兼職、散工或自僱收入，只要是從香港產生或得自香港的收入，都屬於應課稅入息的一部分，必須計入總入息以計算是否需要繳稅及是否達到報稅門檻。

5. 如何知道自己是否需要報稅？

最簡單的方法：確認你是否收到稅務局發出的2024/25課稅年度報稅表（通常於2025年4至5月寄出）。若收到，你必須報稅。若未收到，但你的總入息超過基本免稅額，或你屬於自僱人士，建議主動向稅務局查詢或自行索取報稅表。你也可以使用我們的稅務計算機估算你的情況。

結論與建議

了解報稅最低薪資的運作邏輯，能幫助你更精準地規劃個人財務，避免因誤解而漏報或錯失免稅優惠。總結關鍵點：

• 報稅最低薪資不等於免報稅，收到報稅表就一定需要申報。
• 2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000，其他免稅額可顯著提高免稅門檻。
• 即使收入低於免稅額，只要收到報稅表，務必按時填交。
• 若不確定自己是否須報稅，可使用稅務計算機快速評估，或聯絡我們的專業團隊獲得個人化建議。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務規則可能因政府政策變更而有所調整，請以稅務局（IRD）官方公布為準。如你有具體稅務疑問，建議諮詢持牌稅務代表或會計師。