什麼是不活動公司？它與「空殼公司」有何分別？

根據香港《公司條例》，不活動公司是指在會計年度內完全沒有任何會計交易的私人股份有限公司。它與空殼公司的分別在於：空殼公司可能仍持有資產或銀行存款，但未運營；而不活動公司必須零交易，包括銀行帳戶零進出。空殼公司若不符合零交易條件，便不能申報為不活動公司，仍需正常報稅。

不活動公司是否仍然需要每年提交利得稅報稅表？

是的。即使公司處於不活動狀態，稅務局仍會每年發出利得稅報稅表（BIR51）。你必須在限期前填妥並申報公司為不活動，否則將面臨罰款（HK$1,200至HK$10,000不等）及法律責任。2024/25課稅年度的限期通常為發出日期後一個月，可申請延期最長三個月。

我如何證明公司在不活動狀態下？需要哪些文件？

你需要保留公司註冊處發出的「不活動公司」確認書（NDR2）、該課稅年度內的銀行對帳單（顯示零交易）、以及董事會決議記錄。稅務局若查詢，須在21天內提交這些文件。另外，任何與公司有關的費用（如秘書費、年費）都會被視為會計交易，因此不活動公司應盡量避免産生此類支出。

不活動公司可否在2025/26課稅年度恢復營運？報稅上應如何處理？

可以。若公司打算恢復業務，必須先向公司註冊處申請恢復為普通公司（提交NDR2撤銷不活動狀態）。然後，在該課稅年度有交易的部分，須按正常公司報稅程序提交經審計的財務報表及BIR51。注意，恢復當年的報稅表仍須按實際交易填寫，不能混雜不活動期。

如果我不按時為不活動公司報稅，會有什麼後果？

遲交利得稅報稅表會導致罰款（首次通常HK$1,200，重複或故意遲交可達HK$10,000或以上），甚至被檢控。此外，稅務局可能視公司為「無營運但未申報」，並發出估計評稅（即使無利潤也可評為零，但仍需支付行政費用）。因此，即使不活動，也必須準時提交報稅表。

不活動公司報稅指南：2024/25 及 2025/26 課稅年度香港稅務須知

概述

許多香港公司因業務暫停或股東變動，處於「不活動」狀態，但董事往往忽略其報稅責任。不活動公司（dormant company）在《公司條例》及《稅務條例》下享有特殊處理，但必須主動向稅務局（IRD）申報資格。本文針對2024/25及2025/26課稅年度，詳細解釋不活動公司報稅的流程、豁免條件及常見誤解，助你合規處理公司稅務，避免罰款。若你需要速算稅款，可使用我們的稅務計算機；如有疑問，歡迎聯絡我們。

什麼是不活動公司？

根據香港《公司條例》（第622章），不活動公司是指在指定會計年度內沒有任何「會計交易」的私人股份有限公司。簡單來說，即公司完全沒有收入、支出、資產買賣或任何商業活動，銀行帳戶零交易，且不持有投資物業或授權簽署合約。注意，即使公司未營運，但若曾開支（如秘書費、年費），便不算「不活動」。

IRD對不活動公司的定義與公司註冊處一致，但稅務處理上另有明文。申請成為不活動公司後，可豁免提交經審計的財務報表，但仍須每年提交利得稅報稅表（BIR51）並聲明為「不活動」。2024/25課稅年度起，稅務局加強審查此類申報，董事須確保公司真正符合條件。

不活動公司的報稅要求（2024/25及2025/26課稅年度）

申請成為不活動公司的條件

要讓公司被視為不活動，必須同時滿足以下條件：

公司從未開始營運，或已完全停止營運，且無意再開始；
在該課稅年度內沒有任何會計交易；
股東通過特別決議或公司章程規定，授權公司處於不活動狀態；
向公司註冊處提交指定表格（如NDR1），並收到「不活動公司」確認書。

注意：若公司仍持有銀行帳戶、有未償還貸款、或曾發生股份轉讓，均會被視為有會計交易，不能申請。2025/26課稅年度，IRD可能要求提交銀行結單佐證，以證明零交易。

不活動公司的稅務豁免

成功申請不活動的公司，可享有以下稅務優惠：

無須提交經審計的財務報表（audited accounts）連同利得稅報稅表；
只須填寫BIR51表格中的「不活動公司」部分（通常為第7至9部分），並聲明公司處於不活動狀態；
即使有申索，亦無須就該課稅年度繳付利得稅（因無應評稅利潤）。

但注意：豁免不等於免報稅！IRD仍會向每間公司發出報稅表，必須在限期前提交，否則同樣面臨罰款或檢控。2024/25課稅年度的報稅表通常於2025年4月發出，限期為1個月（可申請延期）。

如何為不活動公司處理報稅？

步驟一：確認公司是否有效「不活動」

先查閱公司註冊處紀錄，確認公司已獲批准為不活動公司。若仍未申請，建議先提交申請（需時約2-4週）。注意，申請必須在會計年度結束前完成，否則該年度仍有報稅義務。

步驟二：填寫利得稅報稅表（BIR51）

收到稅務局發出的BIR51後，在「公司類別」選擇「不活動公司」，並填寫以下資料：

公司名稱、業務性質（填「不活動」）；
課稅年度（2024/25或2025/26）；
聲明公司無任何會計交易；
授權簽署人簽署（通常為董事或秘書）。

無須附上資產負債表或損益表，但必須保留內部記錄（如股東決議、零交易確認書）以備查核。

步驟三：準時提交及存檔

提交方式：可網上（eTAX）或郵寄。2025/26課稅年度起，稅務局鼓勵電子報稅，可獲延長1個月限期。提交後，稅務局可能發出查詢信，要求證明公司確為不活動。建議保存以下文件至少7年：

公司註冊處不活動公司確認書；
銀行帳戶對帳單（顯示零交易）；
董事會決議記錄；
過往的報稅表副本。

稅務計算機使用提示

若你想估算失去不活動資格後可能產生的稅款，可到稅務計算機輸入預期利潤。不過不活動公司本身無利潤，實質毋須計算。但若日後重啟業務，你可借助該工具規劃稅務。

不活動公司與普通公司的稅務比較

項目	不活動公司	普通營運公司
利得稅申報	只須提交BIR51，無審計報告	須提交審計報告及BIR51
應評稅利潤	無（零交易）	按實際利潤評稅
罰款風險	遲交仍罰款，但無稅款罰息	遲交罰款外，欠稅另加罰息
年度費用	無需核數費，但須付公司註冊費	須付核數費及秘書費
銀行戶口	通常須關閉或零餘額	可正常使用

不少人誤解不活動公司就是「免稅」，事實上是免稅但須合規申報。若公司仍有少量交易（如收取股息），便應轉為普通公司處理報稅。2024/25課稅年度曾有案例：某公司申報不活動，但被IRD查出有登記錄業務的雜費支出，最終被追回稅款及罰款。

常見問題（FAQ）

當你對不活動公司報稅仍有疑問，可參考以下解答。若需個別協助，請聯絡我們。

結論

為不活動公司報稅並非想像中簡單。正確做法是先確認公司狀態，然後按時提交BIR51並聲明不活動。記住：不活動不等於免報稅，亦不等於免交公司年費。2024/25及2025/26課稅年度，稅務局對不活動公司的合規審查趨嚴，董事及會計人員應確保所有文件齊全。若你對流程不熟悉，建議諮詢專業會計師。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位公司的情況不盡相同，請根據實際情況諮詢執業會計師或稅務顧問。

注意：以上內容已包含關鍵字「不活動公司報稅」及內部連結。FAQ陣列如下。