中小企業利得稅攻略：如何合法節省公司稅款

香港利得稅制度簡介

香港以其簡單低稅制聞名於世，利得稅更是吸引全球企業來港設立公司的重要因素。利得稅是針對在香港經營業務並從中獲得利潤的企業所徵收的稅款，採用地域來源原則，只對源自香港的利潤徵稅。

對於中小企業而言，了解利得稅的計算方法和各項優惠政策，能夠有效降低稅務成本，提升企業競爭力。本文將深入探討中小企業如何善用稅務優惠，合法節省稅款。

兩級制利得稅率

自2018/19課稅年度起，香港實施利得稅兩級制，為中小企業帶來實質稅務優惠：

法團（有限公司）：

- 首$2,000,000應評稅利潤：8.25%

- 其後利潤：16.5%

非法團業務（獨資或合夥）：

- 首$2,000,000應評稅利潤：7.5%

- 其後利潤：15%

這意味著，如果您的公司年利潤為$2,000,000，相比單一稅率可節省$165,000稅款。這對中小企業來說是相當可觀的節省。

可扣除營業開支

計算應評稅利潤時，以下與業務相關的開支可獲扣除：

員工薪酬及強積金供款

辦公室租金及差餉

業務相關的交通費用

專業服務費（如會計、法律）

廣告及市場推廣費用

壞賬撥備

機器設備折舊

研發開支（可獲額外扣除）

值得注意的是，私人開支、資本性開支（除特定項目外）、以及非業務相關的支出不可扣除。

稅務規劃策略

有效的稅務規劃能幫助企業在合法範圍內減少稅務負擔：

善用虧損結轉：業務虧損可無限期結轉，抵銷未來利潤

適時購置資產：善用資本免稅額，在適當時機購買設備

合理安排薪酬：平衡董事薪酬與股息分配

研發開支扣除：合資格研發開支可獲300%扣除

建議企業定期檢視稅務安排，並使用我們的[稅務計算工具](/tools)進行初步評估。

報稅要求與期限

所有在香港經營業務的公司都需要每年提交利得稅報稅表。稅務局通常在每年4月發出報稅表，公司需在指定期限內遞交。

報稅時需提交以下文件：

- 填妥的利得稅報稅表

- 經審計的財務報表（如適用）

- 稅務計算表

- 補充資料及證明文件

新成立公司首次報稅可能有較長期限，但仍需注意時間管理，避免逾期罰款。

常見稅務陷阱

中小企業在處理稅務時，常見以下問題：

混淆個人與公司開支：清晰區分個人消費與業務支出

忽略關聯交易定價：關聯公司之間的交易需符合獨立交易原則

未能保存足夠記錄：所有收支都應有適當文件佐證

錯過扣除項目：未能充分利用可扣除開支

避免這些陷阱，能夠減少稅務審查的風險，並確保公司稅務安排的合規性。

專業支援的重要性

雖然香港稅制相對簡單，但企業稅務涉及多個範疇，包括會計處理、稅務規劃、合規申報等。專業的稅務顧問能夠幫助企業識別節稅機會，同時確保完全符合法規要求。

DSB Tax擁有豐富的中小企業稅務經驗，我們的專業團隊能為您提供度身訂造的稅務方案。如有任何疑問，歡迎聯絡我們進行免費諮詢。