強積金與自願性供款：最大化您的稅務扣除

強積金制度與稅務優惠

強制性公積金（MPF）是香港的退休保障制度，僱員和僱主都需要按月供款。除了為退休生活作準備外，強積金供款還能享有稅務扣除優惠，是合法節稅的重要工具。

本文將詳細介紹強積金相關的稅務優惠，包括強制性供款和可扣稅自願性供款（TVC），助您充分利用這些優惠。

強制性供款的稅務處理

僱員的強制性供款可從應課稅入息中扣除，每年扣除上限為$18,000。計算方法如下：

供款額 = 有關入息 × 5%

每月供款上限 = $1,500

每年扣除上限 = $18,000

需注意的是，僱主的供款部分不計入僱員的應課稅入息，因此不影響您的稅務計算。

可扣稅自願性供款（TVC）

2019年4月起，政府推出可扣稅自願性供款計劃，為納稅人提供額外的稅務扣除優惠：

每年扣除上限：$60,000

供款可存入任何強積金受託人的TVC帳戶

65歲前不可提取（特殊情況除外）

TVC的稅務優惠相當可觀。以邊際稅率17%計算，每年供款$60,000可節省稅款$10,200。這對於高收入人士尤其吸引。

如何計算節稅效益

假設您的年薪為$600,000，邊際稅率為17%：

強制性供款扣除：$18,000 × 17% = $3,060

TVC供款扣除：$60,000 × 17% = $10,200

合計節稅：$13,260

使用我們的[薪俸稅計算機](/tools)，您可以快速計算不同供款額的節稅效果。

TVC與其他退休產品的比較

除了TVC外，合資格延期年金保費（QDAP）也可獲稅務扣除。兩者合共的扣除上限為$60,000。選擇時可考慮以下因素：

靈活性：TVC可隨時調整供款額，年金則需定期繳費

投資選擇：TVC可自選基金組合，年金回報較為穩定

提取安排：TVC須等到65歲，年金則按保單條款

根據個人需要和風險偏好，選擇最適合的退休儲蓄方案。

申報注意事項

申報強積金扣除時，需注意以下事項：

強制性供款通常由僱主在IR56表格中申報

TVC需自行在報稅表中填報

保留供款記錄和確認書

確保供款在課稅年度內完成

如在課稅年度結束前作出TVC供款，該供款可在該年度的報稅表中申報扣除。

常見問題解答

自僱人士可以享有扣除嗎？

答：可以。自僱人士的強積金供款同樣可獲扣除，上限為$18,000。TVC扣除則與僱員相同。

轉工時供款如何處理？

答：轉工不影響稅務扣除。全年所有強制性供款（不超過上限）均可扣除。

供款後可以取消嗎？

答：TVC一經供款，在65歲前一般不可提取，除非符合法定提早提取條件。

規劃建議

善用強積金稅務優惠，是退休規劃和稅務規劃的雙贏策略。建議在課稅年度結束前（即3月31日前）檢視您的供款情況，確保充分利用扣除額度。

如需了解更多強積金稅務優惠的詳情，或需要協助制定整體稅務規劃，歡迎聯絡DSB Tax專業團隊。