2025年香港薪俸稅完整指南：稅率、免稅額與申報流程

香港薪俸稅概述

香港的薪俸稅是針對在香港產生或得自香港的入息而徵收的稅款。作為全球最具競爭力的稅務體系之一，香港採用地域來源原則徵稅，稅率相對較低，這也是香港成為國際金融中心的重要因素之一。

對於在香港工作的打工仔而言，了解薪俸稅的計算方法和各項扣除優惠，不僅能夠確保合規申報，更能合法地減輕稅務負擔。本文將為您詳細解釋香港薪俸稅的各個重要方面。

2024/25課稅年度稅率

香港薪俸稅採用累進稅率和標準稅率兩種計算方式，納稅人只需繳付較低者。累進稅率分為五個級別：

第一級：首$50,000應課稅入息，稅率2%

第二級：其次$50,000應課稅入息，稅率6%

第三級：其次$50,000應課稅入息，稅率10%

第四級：其次$50,000應課稅入息，稅率14%

第五級：餘額應課稅入息，稅率17%

標準稅率則統一為15%，適用於高收入人士。稅務局會自動為您計算兩種方式的稅款，並以較低者為準。

主要免稅額一覽

善用免稅額是合法節稅的關鍵。2024/25課稅年度的主要免稅額包括：

基本免稅額：$132,000（單身人士）

已婚人士免稅額：$264,000（夫婦合併評稅）

子女免稅額：每名子女$130,000（出生年度額外$130,000）

供養父母免稅額：$50,000至$100,000不等

單親免稅額：$132,000

此外，傷殘人士免稅額為$75,000，供養傷殘父母或配偶可獲額外免稅額。

可扣除項目

除了免稅額外，以下開支可從應課稅入息中扣除：

強制性公積金供款：最高$18,000

自願醫保計劃保費：每名受保人最高$8,000

合資格年金保費：最高$60,000

住宅租金扣除：最高$100,000

認可慈善捐款：不少於$100，上限為入息的35%

進修開支：最高$100,000

這些扣除項目能有效降低您的應課稅入息，從而減少稅款。建議使用我們的[免費薪俸稅計算機](/tools)來估算您的稅務負擔。

報稅流程與期限

稅務局通常在每年5月初發出報稅表。收到報稅表後，您需要在一個月內填妥並遞交。使用網上報稅（eTax）可獲延期一個月。

報稅步驟如下：

1. 收到報稅表後，核實個人資料

2. 填寫入息詳情，包括薪金、花紅、佣金等

3. 申報各項免稅額及扣除項目

4. 核對資料後簽署並遞交

逾期報稅可能招致罰款，嚴重者更可能被檢控。因此，務必在限期前完成申報。

常見問題與注意事項

很多納稅人對於某些入息是否需要申報存有疑問。一般而言，以下收入需要申報：基本薪金、佣金、花紅、津貼、退休金等。而遣散費和長期服務金在特定條件下可獲豁免。

如果您同時有多個僱主，或有兼職收入，所有入息都需要合併申報。海外工作的入息則需視乎具體情況而定，建議諮詢專業稅務顧問。

總結

香港的薪俸稅制度相對簡單透明，但要充分利用各項免稅額和扣除項目，仍需要對稅務條例有一定了解。如您對稅務申報有任何疑問，歡迎聯絡DSB Tax的專業團隊，我們將為您提供最適切的建議。