長期服務金 報稅指南：2024/25課稅年度詳解

概述

長期服務金報稅是香港薪俸稅申報的重要部分，尤其在2024/25課稅年度，僱員終止合約時收取的長期服務金需納入應課稅入息。根據稅務局規定，這筆款項可能視為僱傭入息，需申報以計算正確稅款。了解相關規則能幫助納稅人避免罰款，建議使用稅務計算機評估個人情況，並在需要時聯絡我們獲取進一步協助。

長期服務金的基本概念

長期服務金是僱員服務滿五年後，因裁員或合約終止而獲得的補償。2024/25課稅年度下，此金計算基於月薪及服務年資，通常為每月薪金的三分之二乘以服務年數。此金項不自動豁免稅項，需視乎是否已全數或部分支付而定。僱主須在發放時提供相關表格，僱員則需在報稅表填報。常見情況包括合約期滿或公司重組，納稅人應保留所有文件以備查核。

長期服務金 報稅的計算方式

計算長期服務金報稅時，先確定應課稅部分。基本公式為服務年資乘月薪的三分之二，但需扣除已支付的強積金權益。若僱主已代扣稅款，僱員仍需在個人報稅確認。2024/25年度基本免稅額為132000元，長期服務金超出部分可能推高稅階。例如月薪30000元服務滿10年，長期服務金約為200000元，扣除強積金後仍需計入薪俸稅。

扣除項目詳解

可扣除項目包括強積金供款及認可慈善捐款。項目符號如下：

• 強積金自願供款上限為60000元
• 認可慈善捐款須達500元以上

注意申報期限

報稅表須於發出後一個月內提交，延誤會招致罰款。建議及早整理紀錄。

應課薪俸稅是什麼

應課薪俸稅指香港薪俸稅下須課稅的入息總額，涵蓋薪金、花紅及長期服務金等。2024/25課稅年度稅率分兩級，首50000元為2%，其餘為17%。長期服務金報稅需加入此總額，再扣除基本免稅額及子女免稅額等。了解此概念有助準確計算，納稅人可透過稅務計算機模擬不同情景。

正確申報及合規建議

申報時須填寫BIR60表格，並附上僱主提供的IR56表格。項目包括服務金金額及扣除額。建議保留銀行紀錄及合約副本至少七年。若有疑問，應盡早聯絡我們。合規能避免稅務局查詢，確保退稅順利。

實際案例分享

假設僱員甲在零售公司服務12年月薪28000元，獲長期服務金約224000元。經扣除強積金自願供款50000元後，應課稅額仍達174000元，加上其他入息推高至累進稅階，稅款增加約8000元。稅務局實務上會比對IR56E表格與銀行紀錄，納稅人需準備解僱信及計算明細以應對查詢。

總結與實用提示

長期服務金報稅涉及多個細節，納稅人需留意2024/25年度更新。善用稅務計算機可簡化流程，並在複雜情況下聯絡我們。保持文件完整有助順利完成申報。