炒散收入點樣申報先啱？要填邊張報稅表？

如果你係自僱炒散人士，收入屬於業務利潤，需要填寫《個別人士報稅表》（BIR60）第4部分「業務利潤」。你亦可以選擇用「稅務易」網上報稅。記得保留所有收入紀錄同開支單據，以備稅局查核。如果收入低於基本免稅額，但收到報稅表仍要如實申報。

炒散人士有冇免稅額？可以扣啲乜嘢開支？

有。自僱炒散人士同樣享有基本免稅額$132,000（2024/25課稅年度），以及子女免稅額、供養父母免稅額等。業務開支方面，只要係「完全及純粹」為產生收入而支出嘅費用就可以扣除，例如交通費、工具折舊、專業保險等。但私人開支（如膳食、家用）唔可以扣除。

我收現金，唔報稅會唔會俾人查到？

會。稅局有權透過銀行戶口紀錄、第三方平台資料、僱主申報等渠道核實你嘅收入。即使收現金，如果被發現漏報，可被罰款相等於少徵稅款嘅3倍，以及每月加收附加費。建議如實申報所有收入，包括現金。

炒散收入唔穩定，如果某年蝕錢可以點處理？

如果你嘅自僱業務喺某個課稅年度出現虧損（即開支大過收入），可以將虧損結轉至下一個年度，抵銷未來嘅業務利潤。但虧損唔可以同薪俸收入合併計算。你必須保留所有帳目同單據，以便日後申報時提供證明。

我同時做全職同炒散，報稅時要點處理？

如果你有全職工作（受僱）同時又有炒散收入（自僱），你需要將兩類收入分別申報：全職收入填喺BIR60嘅「薪俸稅」部分，炒散收入填喺「業務利潤」部分。兩者嘅免稅額可以合併使用，但業務虧損唔可以抵銷薪俸收入。建議使用[稅務計算機](/tools)估算總稅款。

炒散報稅全攻略：2024/25課稅年度自僱人士須知

概述

「炒散報稅」係近年愈嚟愈多人關注嘅話題。隨住零工經濟興起，好多香港人選擇以炒散、Freelance或自僱形式工作，但對於點樣處理相關稅務就一頭霧水。根據香港稅務局（IRD）規定，無論你係全職炒散定係偶爾接job，只要收入超過基本免稅額，就需要主動申報。2024/25課稅年度嘅個人基本免稅額為$132,000，而炒散人士通常被視為「自僱人士」，需要填寫《個別人士報稅表》（BIR60）並申報業務利潤。本文會由基礎概念講起，逐步拆解炒散報稅嘅流程、常見誤區，以及點樣善用稅務計算機幫你慳時間。如果你對報稅有任何疑問，歡迎聯絡我們嘅專業團隊。

什麼是「炒散」？與兼職、自僱的分別

炒散工作的特點

「炒散」係香港獨有嘅用語，泛指以日結、時薪或按項目計酬嘅零散工作。常見例子包括：派傳單、活動助理、廚房幫工、搬運、甚至網上接單嘅外賣車手。呢類工作通常冇固定僱主、冇長期合約，工作時間同地點都好彈性。

收入不穩定：有時一個月有幾單，有時整月冇工開。
冇強積金供款：僱主多數唔會幫你供MPF。
冇年假、病假等福利。

稅務上的分類

稅務局對炒散收入嘅分類主要取決於「受僱」定係「自僱」。如果你係由單一僱主控制工作時間、提供工具，並有持續僱傭關係，就屬於「僱員」，收入列入「薪俸稅」。但大部分炒散情況係你自行接job、自備工具、冇固定工作地點，稅局就會視為「自僱人士」，收入屬於「業務利潤」，需要申報利得稅。

關鍵判斷因素：控制權、工具提供、風險承擔、持續性。
注意：如果你同時做多份炒散，而每份都係獨立接job，好大機會全部歸類為自僱收入。

炒散人士的報稅流程（2024/25課稅年度）

如何申報炒散收入

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）嘅報稅表一般會喺2025年4月底至5月初發出。炒散人士如果係首次報稅，稅局未必會自動向你發出報稅表，你需要主動通知稅局，或者透過「稅務易」帳戶申請。

步驟一：確認收入性質——如果全部係自僱收入，填寫BIR60表格第4部分「業務利潤」。
步驟二：整理收入紀錄——保留所有工作合約、轉賬紀錄、銀行月結單、收據等，作為申報依據。
步驟三：計算應評稅利潤——總收入減去可扣除嘅業務開支（例如交通費、工具維修、保險等）。
步驟四：按時提交——一般截止日期係報稅表發出後1個月（電子報稅可延期1個月）。

免稅額與扣除項目

自僱人士同樣可以享有基本免稅額、單親免稅額、子女免稅額等。但要注意，如果你嘅業務利潤係負數（即虧損），可以將虧損結轉至下一年度抵銷未來利潤。

基本免稅額：$132,000（2024/25課稅年度）
強積金自願性供款：可扣除，上限$18,000（如屬自僱人士強制性供款則已獲扣減）
業務開支：必須「完全及純粹」為產生應評稅利潤而支出，例如：
- 交通費（只限工作相關）
- 工具折舊（如電腦、手機）
- 專業保險（如公眾責任保險）
- 工作服裝（如制服，唔包括普通衫）

常見的炒散報稅誤區

誤區一：現金收入唔使報稅

好多炒散人士收現金，以為冇紀錄就可以唔報。但稅局有權查核銀行戶口、查問僱主，甚至透過第三方資料（如平台紀錄）追查。一旦被發現漏報，會面臨罰款甚至檢控。

正確做法：無論現金定轉賬，只要係收入就要申報。
罰則：漏報可被罰款相等於少徵稅款嘅3倍，以及每月加收附加費。

誤區二：炒散收入低過免稅額就唔使報稅

即使全年總收入低於基本免稅額$132,000，如果你有其他收入（例如租金、股息），或者你係已婚人士選擇合併報稅，仍然需要申報所有收入。另外，如果你收到稅局發出嘅報稅表，即使收入為零都要填寫並交回。

建議：每年主動申報，建立良好紀錄。

誤區三：自僱人士可以任意扣除生活開支

只有「完全及純粹」為業務產生嘅開支先可以扣除。例如你買一部電腦，如果60%時間用於工作，40%私人用，只能扣除60%嘅折舊。家用、膳食、一般交通費等唔可以扣除。

謹記：保留單據，並清楚劃分公私用途。

使用稅務計算機輕鬆計算稅款

炒散人士收入波動大，要準確計算應繳稅款並唔容易。你可以使用我哋嘅稅務計算機快速估算2024/25課稅年度嘅利得稅或薪俸稅。只需輸入全年總收入、業務開支、免稅額等資料，系統就會自動計出應評稅利潤同應繳稅款。

支援薪俸稅同利得稅計算
內置最新免稅額同稅率
可列印報稅參考表

如果你喺使用計算機時遇到困難，或者想了解更多扣稅細節，歡迎聯絡我們嘅稅務顧問，我哋會提供一對一咨詢服務。

結論與建議

炒散報稅雖然看似複雜，但只要掌握基本概念，養成良好紀錄習慣，就能輕鬆應對。記住：所有收入都要申報，所有可扣除開支都要保留單據。2024/25課稅年度嘅報稅期限將至，建議你盡早整理文件，必要時使用稅務計算機預先估算。如果你對自己嘅稅務狀況有疑問，或者需要專業協助，我哋嘅團隊隨時候命，你可以隨時聯絡我們預約諮詢。

最後，提提你：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務代表或香港稅務局。