Deliveroo報稅香港攻略：外賣車手自僱人士稅務須知

概述

隨著平台經濟蓬勃發展，愈來愈多人加入Deliveroo成為送餐車手，賺取靈活收入。然而，不少車手對於Deliveroo報稅香港的規定存有疑問：究竟應否報稅？如何申報？哪些開支可以扣除？若不清楚處理，可能導致漏報或錯報，被稅務局（IRD）追討稅款及罰款。本文將以2024/25課稅年度為基準，為你詳細拆解Deliveroo車手的稅務責任，從身份認定、報稅流程到扣除開支，提供實用指引。

香港稅務採取地域來源原則，只要收入源自香港，不論支付方式或平台性質，均須課稅。不少車手以為每次接單金額細小、無需申報；但根據《稅務條例》，若全年總收入超過個人基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），便須主動向IRD申報。即使收入未達免稅額，亦建議如實申報，以便建立完整稅務紀錄，避免日後被抽查時無法證明收入來源。

Deliveroo車手的稅務身份：僱員還是自僱人士？

釐清稅務身份是Deliveroo報稅香港的第一步。車手與平台的關係直接影響報稅方式及可享有的扣除項目。一般而言，Deliveroo車手被視為自僱人士（self-employed），因為他們可自由選擇接單時間、路線，並自備車輛及工具，對工作細節有較高自主權。

如何判斷你的身份？

• 控制權：若你能自行決定何時工作、接哪些訂單，而非被平台強制排班，傾向自僱。
• 風險承擔：自僱人士需自負盈虧，例如承擔車輛維修、保險、油費等開支。
• 工具提供：車手自備電單車或單車，平台不提供主要工具。

根據香港稅務局指引，若滿足以上條件，你應按自僱人士報稅，而非僱員（員工則由僱主申報IR56B表格）。部分車手或與平台簽訂服務協議，明確列明雙方不構成僱傭關係，進一步確認自僱身份。

自僱人士的稅務責任

一旦認定為自僱人士，你需就業務利潤繳納利得稅。利得稅的計算方式與薪俸稅不同：2024/25課稅年度，首200萬港元利潤適用8.25%的稅率，其餘利潤則按16.5%徵稅。此外，你可選擇以「個人入息課稅」方式計算，將業務利潤與其他收入合計，扣除個人免稅額後按累進稅率（2%-17%）繳稅，通常更划算。

重要提醒：不論選擇何種評稅方式，你均須主動申報。未申報或漏報可能被視為蓄意逃稅，最高可被罰款50,000港元及加徵三倍稅款。建議保留所有收入及開支紀錄至少7年。

2024/25課稅年度自僱人士報稅流程

Deliveroo報稅香港的流程與一般自僱人士相似。IRD通常在每年4月向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60），你須在指定限期（通常為1個月）內填妥並提交。

填寫個別人士報稅表（BIR60）注意事項

BIR60的第5部分專為自僱人士設計，你需要申報業務名稱、業務性質、開業日期、會計基準及全年利潤／虧損。若你未有獨立業務名稱，可填寫“Deliveroo food delivery driver”。利潤計算需基於經審計的帳目或收支紀錄。

• 收入：包括所有平台支付的送餐費、獎金、小費（如適用）。
• 開支：直接與送餐相關的業務開支（詳見下一節）。
• 折舊：如使用電單車，可計算折舊（按IRD的折舊率）。

若你同時有僱員收入（例如另一份全職工作），需在BIR60第4部分申報，並在第5部分申報業務利潤，IRD會自動考慮個人入息課稅是否對你更有利。

申請延期或分期繳稅

若你因現金流問題未能一次繳清稅款，可向IRD申請分期繳稅，惟需支付附加費（通常為未繳稅款的5%，其後每月加徵1%）。申請需提交具體理由及財務資料，如收入不穩、醫療開支等。建議盡早聯絡稅務局或諮詢專業意見，避免產生罰款。

Deliveroo車手可扣除的業務開支

正確申報開支可大幅減低應課稅利潤，是Deliveroo報稅香港節稅的關鍵。但須注意，開支必須「完全及純粹」為產生業務收入而付出，且不能屬於私人性質。

常見可扣除開支

• 油費或電費：若使用電單車，汽油費可全額扣除；電動車充電費亦同。
• 維修及保養：車輛定期檢查、輪胎更換、煞車系統維修等。
• 保險：第三者責任保險、車輛保險（如保單涵蓋送餐用途）。
• 通訊費用：手機月費、數據計劃（用於接收訂單及導航），可按業務使用比例扣除。
• 服裝及裝備：如專用頭盔、保溫袋、雨具（僅限工作用）。
• 停車費及隧道費：送餐途中產生的合理開支。

不可扣除的開支注意事項

• 餐飲費用：除非在送餐途中為客戶購買食物（通常不適用），否則個人餐飲不可扣除。
• 交通違例罰款：如超速罰單，屬個人責任，不可扣除。
• 私人用途的開支：例如非工作時間的車輛使用費，需按比例攤分。

實用建議：養成記錄開支的習慣，保留所有收據、電子支付紀錄、銀行月結單。可考慮使用記賬App，方便年終整理。若開支金額細碎，仍須合理估算，不要誇大。

稅務寬減與優惠

2024/25課稅年度，香港政府推出一次性稅務寬減措施，有助減輕Deliveroo車手的稅務負擔。

• 薪俸稅及個人入息課稅寬減：寬減2024/25課稅年度應繳稅款的100%，上限為3,000港元。注意，此寬減適用於個人入息課稅，因此選擇個人入息課稅的車手同樣受惠。
• 利得稅寬減：2024/25課稅年度業務利潤的利得稅寬減同樣為100%，上限3,000港元。

此外，自僱人士可享以下免稅額：

• 基本免稅額：132,000港元
• 已婚人士免稅額：264,000港元
• 子女免稅額：每名130,000港元（第1至9名）
• 供養父母免稅額：25,000至50,000港元（視乎年齡）

若你選擇個人入息課稅，以上免稅額均可從總收入中扣除，進一步降低稅款。但若你僅申報利得稅（不選個人入息課稅），則無法享免稅額，故多數車手應選擇個人入息課稅。

利用稅務計算機估算稅款

為了更準確掌握自己的稅務負擔，建議你使用我們的稅務計算機，輸入預估收入、開支及免稅額資料，即可快速估算2024/25課稅年度應繳稅款。該計算機同時支援利得稅及個人入息課稅模式，讓你比較兩種計算方式，選擇最有利的方案。

若你對報稅流程仍有疑問，或需要個人化的稅務規劃，歡迎聯絡我們，我們的專業團隊可提供一對一諮詢，協助處理Deliveroo報稅香港事宜，確保合規之餘善用稅務優惠。

結論

總結而言，Deliveroo報稅香港並非複雜的事，只要釐清自僱身份、正確記錄收支、準時填交BIR60，並善用可扣除開支及稅務寬減，便能輕鬆履行稅務責任。2024/25課稅年度的報稅限期將至，建議立即整理過去一年的紀錄，必要時諮詢專業意見，避免延誤。記住，主動合規申報既能維護信譽，亦能享受法定稅務優惠。如欲深入了解更多，請瀏覽我們的其他實用文章。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，如有疑問請諮詢持牌稅務顧問或會計師。