低報關稅在香港是否會被刑事起訴？

是的，根據《進出口條例》（第60章），故意向海關提供虛假或誤導性資料，包括低估貨物價值，可被視為刑事罪行。一經定罪，最高可被罰款50萬港元及監禁兩年。實務上海關對重複或大額低報行為尤其嚴厲，曾有案例因以低報方式偷稅而被判處即時監禁。

如果我不小心報低了關稅，應該如何補救？

若發現申報錯誤，應立即主動聯絡香港海關的稅務評估組，說明情況並提交修正申報。通常海關會要求提供正確的發票、合同及付款記錄。及早自首可減輕處罰，但仍可能被處以罰款。切勿試圖隱瞞，因為海關擁有追溯過去數年資料的權力。

低報關稅對我的利得稅申報有什麼影響？

進口貨物價值是計算銷貨成本的關鍵因素。若您向海關低報，同時在會計帳目上反映較高的成本，兩者之間會產生差異。稅務局在審核利得稅時，有權要求提供進口文件比對。若發現不一致，可能被視為帳目不實，導致被調查及繳交額外稅款和罰款。

香港海關對低報關稅的檢查重點是什麼？

海關常利用風險評估系統篩選高風險貨物，重點包括：貨物申報價值顯著低於同類商品市場平均、交易涉及虛擬公司或個人、發票格式可疑、貨物以「樣品」或「禮物」名義申報但數量龐大。此外，若貨物來源國或供應商有不良紀錄，查驗機率會更高。

我可以使用什麼工具預先估算關稅，避免低報？

您可以利用香港海關的官方「稅率查詢」功能，根據HS編碼查詢關稅稅率。商業上，不少貿易管理軟體亦內建估價模組。為更準確管理整體稅務成本，建議使用本站的 [稅務計算機](/tools) 模擬關稅與利得稅的交互影響，確保申報金額與會計帳目一致。

低報關稅的風險與正確申報方法：香港進口商必讀指南 2025/26

概述

在跨境貿易頻繁的香港，進口貨物時常會遇到「低報關稅」這個話題。許多中小企業主為了節省稅務成本，可能會低估進口貨物的價值，或誤解香港的稅務規則。然而，低報關稅不僅是違法的行為，還可能導致嚴重的罰款、貨物扣押，甚至刑事起訴。本指南將以2025/26課稅年度為背景，深入分析什麼是低報關稅、其背後的法律後果，以及如何合法地進行申報，確保您的進口流程合規高效。

什麼是低報關稅？常見的誤解

低報關稅（英文常稱作“under-invoicing”或“misdeclaration of value”）是指進口商在向香港海關申報貨物價值時，刻意將貨物實際交易價格調低，以減少應繳的關稅或相關稅費。此行為在許多國家與地區均屬嚴重的稅務欺詐。

常見的誤解

許多商家誤以為低報關稅僅僅是「灰色地帶」的操作，不會被追究。以下是幾個流傳甚廣的錯誤觀念：

誤解一：低報只是小額，海關不會注意到。 事實上，香港海關運用大數據與風險評估系統，可自動比對同類貨物的價格波動與申報紀錄。即使是小額差異，若被抽中審查，仍需解釋合理原因。
誤解二：只有實物進口才會被查。 電子商務與快遞貨物同樣受《進出口條例》規管。若透過速遞公司寄送商業樣品或退貨，也必須如實申報價值。
誤解三：低報關稅與直接購物稅務無關。 事實上，若您的公司需要委託稅務計算機計算利得稅，則進口貨物的價值會直接影響到存貨成本與銷售成本，進而影響利潤申報。

海關如何查出低報關稅？風險與後果

香港海關具備全面的審查機制，包括文件核對、貨物查驗以及與海外海關的資料交換。根據2024/25及2025/26課稅年度的實務，若發現低報關稅行為，可能面臨以下後果：

罰款：最高可達少報稅額的十倍。
貨物扣押：未經核實的貨物可能被扣押，導致交貨延遲，影響商譽。
刑事起訴：嚴重個案可被判監禁。
信譽受損：系統內會留下不良紀錄，未來進口將面對更嚴格的查驗。

查核的關鍵因素

海關主要透過以下幾種方式找出低報情況：

價格比較：比對相同HS編碼貨物的一般市場價格。
交易文件審查：檢驗發票、合同、付款單據是否一致。
供應商資料查證：核實賣方背景與交易合理性。

如何正確申報貨物價值？步驟與原則

遵守正確的申報流程不僅能避免法律風險，也有助於企業長遠發展。以下提供五項基本原則：

依據實際交易價格：申報價值必須等於買賣雙方實際支付或應付的金額，包括所有佣金、包裝費等。
保留完整文件：保留至少7年的交易記錄（如發票、裝箱單、付款證明），以備查核。
使用正確的匯率：若以非港幣交易，應使用香港海關公佈的折算匯率。
透明申報樣品與無償貨物：即使是免費樣品，也應申報其市場公允價值。
定期內部審計：建議每半年自行檢視進口申報數據，確保無誤。

與稅務申報的關聯

如果您是有限公司，進口貨物的價值會直接影響到您的存貨與銷貨成本。當進行利得稅申報時，若發現進口價值與會計帳目有重大差異，稅務局亦可能跟進調查。因此，使用稅務計算機模擬不同申報情境下的稅務影響，是相當實務的做法。

低報關稅 vs 合法稅務優化

許多商家將低報關稅與合法的稅務規劃混為一談。事實上，兩者有根本性的區別：

合法優化：利用自由貿易協定、保稅倉儲、延遲繳稅計劃等政策，降低稅務負擔。例如，將貨物暫存於香港物流中心，可延後報關時間。
非法低報：扭曲實際交易價格，提供虛假發票。

常見的合法降低關稅策略

善用自由貿易協定（FTA）：若貨物原產地與香港有FTA，可申請優惠關稅稅率。
正確分類HS編碼：不同編碼的關稅稅率不同，但必須符合實際產品特性。
申請暫准進口（ATA Carnet）：展覽用樣品可免稅進口。
利用退運維修：若貨物需運回維修，可申請特定程序降低稅款。

這些合法方法既能達到節稅效果，亦無須承擔法律風險。建議您在規劃進口策略前，先行聯絡我們獲取專業意見。

總結：面對低報關稅的態度

低報關稅看似能節省眼前開支，但隱藏的風險往往遠超省下的金錢。香港作為國際貿易中心，監管機構重視公平貿易環境，任何刻意低報的行為都會受到嚴厲打擊。正確的做法是，將關稅視為營運成本的一部分，並透過合法的財務與物流規劃來優化整體稅務負擔。

從長遠來看，誠實申報不僅能維護企業信譽，也有助於與合作夥伴建立穩固的信任關係。此外，善用香港稅務局提供的線上工具，例如稅務計算機，可幫助您準確評估進口關稅與利得稅的互動影響。如果您對申報程序有任何疑問，請隨時聯絡我們的專業團隊，我們樂意為您提供度身訂造的建議。

免責聲明：本文內容僅供一般參考用途，並不構成任何專業稅務或法律意見。讀者在做出任何決定前，應諮詢合資格的稅務顧問或律師。