自願醫保報稅表 2024/25 完整指南：扣稅額、填表須知及常見問題

概述

自願醫保（Voluntary Health Insurance Scheme, VHIS）是香港政府推出的醫療保險計劃，旨在鼓勵市民使用私營醫療服務，同時減輕公營醫療壓力。對納稅人而言，自願醫保最大的吸引力在於其保費可用作稅務扣除。每年報稅季節，不少人都會查詢「自願醫保報稅表」的填寫方法。本文以2024/25課稅年度為基礎，詳細解釋自願醫保的扣稅規則、申報步驟及常見陷阱，助你善用這項稅務優惠。

無論你是首次購買自願醫保，還是已連續多年投保，正確填寫報稅表才能確保獲得應有的扣稅額。若你對整體稅務計算有疑問，可使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款。

自願醫保扣稅額詳解（2024/25課稅年度）

合資格保費計算

自願醫保的扣稅額並非保費全額，而是設有每名受保人每年8,000港元的上限。受保人包括納稅人本人及其指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等）。2024/25課稅年度，此上限維持不變。

• 每名受保人每年最高扣稅額：8,000港元
• 受保人數目：不設上限（但保費必須實際支付）
• 扣稅額計算方式：實際支付的合資格保費，上限8,000港元

受養人保費安排

若你為受養人（如配偶、子女、父母）購買自願醫保，只要該受養人在課稅年度內符合以下條件，你便可申報其保費：

• 受養人為香港居民
• 受養人與你同住或你供養其生活
• 受養人未滿18歲（子女）或未滿60歲（父母）等年齡限制，但自願醫保本身無年齡限制，只是稅務扣稅資格需符合《稅務條例》的「受養人」定義

實際操作上，只要受養人符合稅務條例的「指明親屬」定義，並由你支付保費，即可申報。每名受養人同樣受8,000港元上限約束。

如何填寫報稅表申報自願醫保

報稅表申報位置

在填寫2024/25課稅年度報稅表（BIR60）時，自願醫保的保費申報須在「扣除」部分進行。具體位置為「第8部：扣除」中的「自願醫保計劃保費」一欄。你無需逐項列出受保人姓名，只需填寫總額。但必須保留所有保費收據及保單文件，以便稅務局查核。

所需文件及注意事項

• 保留保險公司發出的年度保費收據或結單
• 確認保單為「認可自願醫保計劃」（即符合政府規範的標準計劃或靈活計劃）
• 若同時為多名受養人投保，需計算每人的實際保費是否超過8,000港元上限
• 若保費由僱主支付（例如公司提供團體自願醫保），則不能由個人申報扣稅

常見錯誤：

• 誤將非自願醫保的醫療保險保費申報（只有認可自願醫保計劃才可扣稅）
• 超額申報（每名受保人超過8,000港元部分無效）
• 忘記申報為受養人支付的保費

如有任何疑問，歡迎聯絡我們查詢。

自願醫保與其他扣稅項目的比較

自願醫保扣稅屬於「個人進修開支」、「長者住宿照顧開支」、「強積金自願性供款」等眾多扣稅項目之一。與其他項目相比，自願醫保有以下特點：

• 靈活性高：可為自己及多名親屬投保，扣稅額按人計算
• 無需證明供養：只需支付保費即可，不像供養父母免稅額需符合居住及收入條件
• 上限較低：每名受保人8,000港元，相比強積金自願性供款上限60,000港元為低

若你同時符合多項扣稅條件，建議善用各項上限，以達至最佳稅務規劃。

常見問題（FAQ）

以下整理納稅人最常查詢的自願醫保報稅問題，答案已根據2024/25課稅年度稅務規定撰寫。

結論

自願醫保不僅為你及家人提供醫療保障，更能透過「自願醫保報稅表」的申報獲得實際的稅務扣減。2024/25課稅年度，每名受保人8,000港元的扣稅上限維持不變，只要你按時繳付保費並正確填寫報稅表，便可輕鬆節省稅款。記得保留所有保費收據，並在報稅時如實申報。若對稅務計算有疑問，不妨使用我們的稅務計算機快速估算。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務處理應以稅務局最新公布為準，如有疑問請諮詢註冊稅務師或會計師。