2026年6月4日 4分鐘閱讀
低報關稅的稅務風險及香港企業合規指南
探討低報關稅在香港可能引致的IRD稅務問題，涵蓋2024/25及2025/26課稅年度的合規要求。企業應注意進口申報準確性，避免罰款及審計風險，並善用稅務計算機規劃業務。
概述
香港作為國際貿易樞紐，關稅制度相對簡單，但企業仍須注意低報關稅的問題。低報關稅不僅涉及海關事務，更可能影響利得稅及業務開支的準確性。本文針對2024/25及2025/26課稅年度，提供實用IRD稅務資訊，幫助企業維持合規。
香港關稅及稅務制度簡介
香港對大部分貨物實施零關稅，但酒類、煙草及碳氫油等仍有特定稅項。企業進口時必須向海關及稅務局準確申報價值，任何低報均可能被視為逃稅行為，影響整體稅務狀況。
低報關稅的潛在風險
低報關稅可能導致利得稅計算錯誤，引發IRD調查及罰款。根據現行法例，虛報開支或收入會被追討欠稅及利息。企業應定期檢視報關文件，確保與會計記錄一致。
正確申報及合規建議
建議企業建立內部審核機制，並諮詢專業意見。同時可使用稅務計算機估算稅務影響，及早發現潛在問題。保存所有進口單據至少七年，以備IRD查核。
常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括低估貨值或忽略運費。企業應採用可靠報關代理，並配合會計系統即時更新數據。及早聯絡聯絡我們可獲取針對性建議。
結論
總結而言，妥善處理低報關稅問題有助企業維持稅務健康。2025/26課稅年度即將來臨，及早審視申報程序至為重要。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
低報關稅會否影響利得稅報稅？
是的，低報關稅可能導致開支或成本記錄不準，繼而影響利得稅計算，企業或需補稅及面對罰則。
2025/26課稅年度有何新合規要求？
目前未有重大變動，但IRD加強對跨國企業的審計，建議確保所有報關文件與稅務申報一致。
如何檢查自身有否低報關稅？
可對照海關報關單與會計紀錄，使用稅務計算機初步評估，並尋求專業檢視。
違規後果嚴重嗎？
可能被罰款、追討欠稅甚至刑事檢控，視乎情節嚴重性而定。