的士報稅2025/26完整指南：司機必讀的報稅要點與扣稅攻略

的士司機報稅需掌握稅務身份、扣稅項目及常見陷阱，本文以2025/26課稅年度規定全面講解。

的士司機稅務身份判斷

的士司機的稅務身份決定報稅方式。大部分車主司機及長期租車司機屬自僱人士，需申報利得稅；替更司若受僱於車主且有固定薪金及強積金，則屬僱員，申報薪俸稅。判斷標準：是否自控工作時間、自負營運開支、自決接單模式？車主有無供強積金？多數「是」即自僱。錯誤申報可引致評稅調整或罰款。

的士報稅關鍵扣除項目

自僱司機可扣除合理業務開支，需保留單據。常見項目：燃油費/電費、隧道費、停車場費、維修保養、保險費、牌照費、租車費、通訊費（工作比例）、制服清潔費、工會會費、自僱強積金供款（最高扣$18,000）。注意：購買的士牌照或車輛本金屬資本開支不可扣除，但可申請折舊免稅額。租車司機的租金可全數扣除。折舊免稅額計算：若車輛成本$400,000，首年可扣$80,000（20%），第二年扣$64,000，如此類推。

折舊免稅額

的士車輛屬「工業裝置及機械」，可申報每年折舊免稅額。2025/26課稅年度可選每年免稅額（成本20%）或遞減價值免稅額（每年遞減20%）。租車司機因車輛不屬自己，不可申報折舊。

填寫利得稅報稅表（BIR60）

自僱司機填BIR60表格，在「業務利潤」部分申報收入及開支。若業務收入不超過$5,000,000，可簡化申報。步驟：填業務名稱及性質（如「的士服務」）、全年總收入（車資含現金、八達通、電子支付）、可扣除開支總額、計算應評稅利潤。利得稅兩級制：首$2,000,000利潤稅率8.25%，其後16.5%。同時有全職工作可選個人入息課稅合併申報。報稅表需於發出後1個月內提交，可書面申請延期。

個人入息課稅 vs 利得稅

對同時有全職工作的司機，個人入息課稅將所有收入合併，扣除個人免稅額（2025/26基本$132,000）及其他免稅額，按累進稅率（2%-17%）計稅，通常比分開申報更有利。比較例子：全職年薪$240,000，的士利潤$100,000，分開報稅共約$9,250（薪俸稅約$1,000+利得稅$8,250）；個人入息課稅約$16,000（未計其他免稅額）。若有多名子女或供養父母，個人入息課稅可能更慳稅。建議使用稅務計算機比較。

常見錯誤與貼士

• 遺漏收入：只申報八達通忽略現金或電子支付，甚至小費，稅局會抽查銀行紀錄及營運數據，需如實申報。
• 開支單據不足：所有扣稅項目需保留單據或紀錄，如油站收據、隧道費紀錄，建議使用App或Excel記帳。
• 混淆資本性開支：牌照或車輛本金不可扣除，只有折舊或利息可扣。
• 忽略強積金供款：自僱強積金供款可扣稅，必須實際供款並保留證明。
• 遲交報稅表：2025/26課稅年度報稅表通常2026年4月發出，需1個月內提交。可書面申請延期至8月或11月。

總結：掌握以上要點，保留單據，按時申報，即可合法慳稅。如有疑問，建議諮詢專業稅務顧問。