定存利息是否要報稅？

是的，所有源自香港的定期存款利息均須在報稅表（BIR60）的「利息」欄目申報。即使利息金額很小，也沒有最低免報金額，漏報可能導致罰款。個人可扣除基本免稅額132,000元（2024/25課稅年度）後計算應繳稅款。

如果我有非香港銀行的定存利息，需要申報嗎？

只有源自香港的利息才需申報。非香港銀行且資金來源不涉及香港的定存利息，無需在港納稅。但若該境外銀行在香港設有分行，且利息被視為源自香港，則情況較複雜，建議諮詢稅務專家或參考稅務局指引。

2024/25課稅年度個人免稅額是多少？利息收入可否扣減？

2024/25課稅年度，基本免稅額為132,000港元。利息收入沒有專屬免稅額，但會與薪金等其他收入合計後，一併扣除個人免稅額。若總收入低於免稅額，則無需繳稅，但仍須如實申報。

我沒有收到銀行利息單，該怎麼辦？

你可登入網上銀行下載電子結單，或親身到銀行分行要求補發利息單。部分銀行亦會在年度總結中列出利息總額。若無法取得單據，可根據銀行月結單自行計算實際利息，並保存相關紀錄以備稅務局查核。

漏報定存利息會有罰款嗎？

會。若稅務局發現漏報利息收入，可根據《稅務條例》徵收罰款，金額為少繳稅款的3倍或以上。主動向稅務局提交更正申報有助減輕罰款。建議盡快透過修訂報稅表或致電稅務局說明情況，以免罰款增加。

定存利息報稅指南：2024/25課稅年度香港稅務須知

概述

定期存款向來是香港人穩健的理財方式。每到報稅季節，不少存款人都會問：「定存利息需要報稅嗎？」本文將為你詳細解答2024/25課稅年度香港定期存款利息的報稅注意事項。無論你是香港稅務居民或非居民，了解定存利息的稅務處理對避免錯誤申報非常重要。我們會從基本概念、申報方法到常見問題，一步步帶你掌握定存報稅的關鍵。

定存利息是否需要報稅？

首先，根據香港《稅務條例》，源自香港的收入均須課繳利得稅或薪俸稅。定期存款利息屬於「利息收入」，一般視為「應課稅收入」。不過，香港實行地域來源徵稅原則，只有源自香港的利息才須在港課稅。換句話說，如果你的定期存款是存放於香港的銀行，所產生的利息收入便需納入報稅範圍。

利息收入的稅務分類

個人存款利息：個人持有的定期存款利息，通常歸入「利息收入」，納稅人須於報稅表（BIR60）的「利息」一欄如實申報。即使利息金額很小（例如幾百元），仍必須申報，因為香港沒有最低免報金額。
公司存款利息：公司持有的定期存款利息，須在利得稅報稅表（BIR51）中申報，並按16.5%稅率（2024/25課稅年度）計算。公司可利用「投資所得」相關豁免，但一般存款利息難以獲得豁免。
非居民存款利息：非香港稅務居民的存款利息，若存款來源於香港，仍須繳稅。非居民通常沒有個人免稅額，利息收入須按標準稅率15%繳稅，但實際操作中仍可透過BIR60申報，稅務局會按個案處理。

免稅額與稅率

2024/25課稅年度，香港個人稅務優惠包括：

基本免稅額：132,000港元
單親免稅額：132,000港元（視乎情況）
其他免稅額：如子女、供養父母等，各項免稅額金額可參考稅務局網頁。

注意：利息收入沒有專屬的免稅額，但會與其他收入合計，扣除個人免稅額後按累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%*）或標準稅率15%（以較低者為準）計算。若你的總收入（包括利息）低於基本免稅額，則無需繳稅，但仍須報稅（如收到報稅表）。例如，你全年只有薪金20萬及定存利息5,000元，扣除基本免稅額132,000元後，應課稅入息為73,000元（20萬+5,000-132,000），按累進稅率計算稅款，最後與標準稅率15%比較取較低者。

*累進稅率最高為17%（2024/25課稅年度）。

如何申報定存利息？

申報定存利息主要填寫在BIR60（個人報稅表）的「利息」部分。你需要根據銀行發出的利息清單，準確填寫全年利息總額。以下步驟可助你順利完成：

收集銀行利息單據

每年4月至5月，銀行會向客戶發出「利息單」或「年度總結」，列明前一個課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的利息收入。請妥善保存這些文件，以備稅務局查核。若你同時擁有多家銀行戶口，應逐一向各銀行索取利息單或從網上銀行下載電子版本。

填寫報稅表

在BIR60的第4部「入息詳情」中，找到「利息」欄目。
填寫所有香港銀行定期存款的利息總額（港元）。若有多筆存款，可合併填入總數，但必須確保數字與各銀行利息單加總一致。
若利息來自境外銀行（例如內地、美國），且該銀行在香港沒有分行或資金來源不涉及香港，則無需在港申報。但若境外利息被視為源自香港（如透過香港銀行存放於境外分行），情況較複雜，建議諮詢專業人士。

使用稅務計算機估算稅款

你可以在本網站使用稅務計算機快速輸入你的利息及薪金收入，自動計算應繳稅款，方便你核對報稅表數字。只需輸入各項收入總額及適用的免稅額，系統便會顯示應課稅入息及稅款，助你避免計算錯誤。

特殊情況：定存利息與其他收入

如果你的定存利息金額較大，或者你是非本地居民，以下要點需要注意：

非居民的利息稅務

非香港居民（例如持有海外護照但長居香港工作）的銀行利息，若存款來源於香港，仍須課稅。但非居民通常沒有個人免稅額，利息收入須按標準稅率15%繳稅。不過，實際操作中，非居民填寫BIR60時仍可申索基本免稅額嗎？根據稅務局指引，非居民如未能提供香港身分證，可能無法享有個人免稅額。因此，非居民應在報稅表上清楚註明其非居民身份，並保留銀行利息單據以作證明。如有疑問，可諮詢稅務專家。

與其他理財產品的配合

許多人同時持有定存、股票、基金等。股票股息及基金收益可能另有稅務規則。股息收入通常不徵稅（除非屬「利息性質」的特別股息），而基金收益則視乎投資組合的性質。你應全面計算所有收入，避免遺漏申報。如需個別化建議，歡迎聯絡我們安排專業諮詢。

報稅常見陷阱與注意事項

即使定存利息看似簡單，以下情況容易出錯：

忽略小額利息：有些人以為利息少於某個金額（例如1,000元）就不用申報。事實上，香港無最低免報金額，所有來源於香港的利息均須申報，即使只有幾十元。一旦被稅務局抽查，可能因漏報而被罰款。
忘記申報聯名戶口利息：聯名定期存款的利息，應按比例分配至各持有人名下報稅。例如兩人聯名開戶，利息應平分，每人申報一半。
錯誤申報非香港來源利息：如果你在內地或海外銀行有定存，利息無需在港申報，除非該銀行在香港有分行且利息被視為源自香港（複雜情況建議查詢）。
混淆本金與利息：部分銀行會將利息自動轉為本金續存，但報稅時仍只需申報實際產生的利息，而非本金。

如果漏報怎麼辦

若發現過往漏報利息收入，應主動向稅務局提交補充申報，並可能需繳付罰款。及早補救可減輕處罰。你可以使用稅務計算機估算應補充的稅款，並在遞交更正表格時附上解釋信。

結論

定期存款利息報稅是每個香港納稅人理應注意的環節。記住：所有來源於香港的銀行利息均需申報。善用免稅額及累進稅率，可以合法減輕稅負。在2024/25課稅年度，建議你保留銀行利息單據，並於報稅時如實填寫。如有疑問，可諮詢專業稅務顧問。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有具體稅務問題，請諮詢香港稅務局或持牌稅務師。