定期利息報稅香港 2024/25：銀行存款利息是否需要申報？

先看答案：定期利息要報稅嗎？

一般而言，香港並不對個人的銀行存款利息徵收稅項，所以多數市民不必把定期存款利息填入報稅表當作須課稅收入。不過，這只是一般原則，並非對所有情況都適用。例如利息屬於某項業務的收入、或收入來源涉及特殊安排時，稅務處理可能不同。如有疑問，應直接向稅務局查詢，或參閱稅務局網頁的最新說明。

適用對象：誰可以用這個一般原則？

本文所指的情況，是一般市民把個人儲蓄存入銀行（本地或海外）的定期存款，所得利息只是被動的儲蓄回報。以下情況則需要多加留意：

• 以公司名義存款：公司的利息收入是否屬於應課利得稅的利潤，取決於公司是否在香港經營業務及利息的來源地。
• 以放貸或財務為業務：若你經常性地借錢予他人並收取利息，利息可能屬業務收入。
• 合夥或獨資業務的商業存款：業務帳戶的利息，應按業務的稅務處理，一般須咨詢稅務局或專業人士。
• 海外稅務：香港的處理不代表其他地方也不徵稅。若你在海外開戶，當地可能有自己的規定，銀行亦可能按規定交換帳戶資料。這部分並非香港稅務局的範疇，請向相關銀行或當地稅務機關查詢。

步驟：怎樣核對自己的情況

1. 確認身份：你以個人還是以公司、業務名義開戶？
2. 確認性質：利息是純粹的儲蓄回報，還是業務活動的一部分？
3. 查閱銀行結單：了解年度利息總額，以及銀行有否預扣任何款項（香港銀行一般不預扣，如見異常，向銀行查詢）。
4. 閱讀報稅表附註：BIR60 附有填報指引，說明各項收入應如何申報。
5. 仍不確定時：向稅務局查詢，並保留查詢紀錄。

計算示例（假設數字）

下面的例子用來說明「利息不納入薪俸稅計算」的情況，所有收入數字均屬假設。

假設某位單身人士 2025/26 年度的應評稅入息為 400,000 元，已作強積金強制性供款的扣除，假設達到扣除上限 18,000 元，另有 3,000 元定期存款利息（不列入應評稅入息）。

• 入息淨額：400,000 − 18,000 = 382,000 元
• 基本免稅額（2023/24 至 2025/26）：132,000 元
• 應課稅入息實額：382,000 − 132,000 = 250,000 元

累進稅率計算：

• 首 50,000 元 × 2% = 1,000 元
• 另 50,000 元 × 6% = 3,000 元
• 另 50,000 元 × 10% = 5,000 元
• 另 50,000 元 × 14% = 7,000 元
• 餘額 50,000 元 × 17% = 8,500 元

合計 24,500 元。

按標準稅率計算（入息淨額 382,000 元，標準稅率 15%，因未超過首 5,000,000 元）為 57,300 元。兩者取較低者，應繳稅款為 24,500 元。這裏並未計入任何稅款寬減。你可利用 稅務計算機 輸入自己的數字作估算，結果只供參考。

可見在這個假設中，3,000 元利息既未增加入息，也不影響薪俸稅。實際評稅仍以稅務局為準。

常見誤解與錯誤

• 誤以為「有利息就一定要報稅」：對一般個人儲蓄利息，並非如此，但要先確認屬於哪一類收入。
• 誤以為「一概不用理會」：若利息屬業務收入，或你是以公司名義存款，情況便不同。
• 把利息當成薪酬一併申報：這可能令稅款計算出錯，若已申報，可查詢稅務局如何更正。
• 忽略海外戶口：香港不徵稅，不等於海外不徵稅；也要留意其他地方可能有申報要求。
• 以舊年度資料推論：稅務規則和免稅額會更新，應核對最新的 gov.hk 或稅務局網頁。

應保存的紀錄

• 銀行定期存款確認書與年度利息結單
• 開戶資料（以個人、聯名或公司名義）
• 如有向稅務局查詢，保留查詢日期及回覆內容
• 已提交報稅表及評稅通知書副本
• 如涉及海外戶口，保留海外銀行發出的稅務文件

何時應該主動向稅務局查詢？

大部分人的儲蓄利息情況單純，但下列情況值得多花一點心思：

• 你同時以個人和公司名義存款，帳戶之間有資金往來。
• 你把存款利息作為業務的一部分，例如借貸、投資或代客理財。
• 你收到的是外幣定期存款利息，並有人建議你自行換算後申報。
• 你收到銀行或券商發出的稅務文件，但不理解其用途。
• 你之前曾經申報過利息，現在想知道是否需要更正。

查詢時，建議清楚說明開戶人身分、存款用途、利息金額和來源地。若以書面查詢，會較容易保留紀錄。稅務局的回覆通常針對你提供的事實，所以資料愈準確，答覆愈有參考價值。

為什麼不能只看網上一句「不用報稅」？

網上討論往往只引用一句結論，卻省略前提。同一筆利息，對個人儲蓄者和對從事財務業務的公司，稅務處理可以不同。因此讀完本文後，仍請對照稅務局最新的資料，並按自己的實際情況判斷。

官方資料

• 個人報稅表及申報期限（稅務局）
• 填寫報稅表指引（gov.hk）
• 薪俸稅稅率（gov.hk）
• 免稅額一覽（gov.hk）
• 扣除項目（gov.hk）

本文只提供一般資料，並非稅務意見，個別情況請以稅務局公布為準。

延伸閱讀可參閱 稅務規劃專題。