2026年6月3日 4分鐘閱讀
二按報稅指南：香港業主第二按揭稅務處理要點
了解香港二按報稅相關稅務安排，包括薪俸稅扣除、利息開支申報及2024/25至2025/26課稅年度注意事項。DSB Tax為您提供實用IRD資訊，助您合規報稅。
概述
在香港置業市場，二按報稅是許多業主關心的議題。第二按揭貸款的利息開支是否可作稅務扣除，取決於借款用途及物業性質。本文將詳細說明2024/25及2025/26課稅年度的相關規定，幫助您正確處理二按報稅事宜。
二按對薪俸稅的影響
第二按揭通常用於套現或資助其他開支，其利息一般不可扣除自置居所貸款利息。只有用作購買或改善自住香港住宅的按揭利息才可申請扣除。業主需保留還款紀錄，以便向稅務局證明用途。
2025/26課稅年度扣除額詳情
2025/26課稅年度，自置居所貸款利息扣除上限維持為每年10萬元。使用稅務計算機可快速估算您的扣除額。二按若不符合條件，利息開支需全數計入不可扣除項目，影響應課稅入息。
正確申報二按相關開支
報稅時，業主應在薪俸稅報稅表內如實填報按揭資料。如涉及出租物業，第二按揭利息或可作租金開支扣除。建議保留所有貸款合約及銀行月結單至少六年，以備稅務局查核。
常見二按報稅誤區
不少業主誤以為所有按揭利息均可扣稅，或混淆第一按與第二按的稅務待遇。另一常見錯誤是未有區分自住與投資物業，導致扣除額被拒。及早釐清可避免日後補稅及罰款。
尋求專業協助
二按報稅涉及個人財務狀況，建議咨詢註冊稅務顧問。歡迎聯絡我們了解更多個案分析，確保您的報稅安排完全合規。
常見問題
第二按揭利息可否扣除薪俸稅？
只有用作購買或改善自住香港住宅的第二按揭利息才可能獲扣除，用途必須符合稅務局規定。
2025/26課稅年度扣除上限是多少？
自置居所貸款利息每年最高可扣除10萬元，超出部分不可結轉。
出租物業的二按利息如何處理？
若物業用作出租，第二按揭利息可考慮作為租金開支扣除，惟需提供充分證明文件。
未有扣除二按利息會有什麼後果？
如被稅務局發現申報不實，可能需補回稅款及繳付罰款，建議及早更正。