foodpanda外賣員報稅全攻略：香港自僱人士稅務須知（2024/25課稅年度）

概述

在foodpanda擔任外賣員，屬於典型的自僱人士（self-employed）或俗稱「散工」的工種。許多新手或兼職送遞員誤以為收入不高就不用報稅，或不清楚如何申報收入。事實上，根據香港《稅務條例》，任何在香港產生或得自香港的利潤，均須課繳利得稅。foodpanda外賣員的收入無論金額大小，只要屬於經營業務（即送遞服務）所得，都必須如實申報。本文將以2024/25課稅年度為基礎，詳細講解foodpanda報稅的各個關鍵環節，幫助你合規處理稅務，並善用扣除項目減輕稅負。

Foodpanda外賣員的稅務身份：自僱人士還是僱員？

foodpanda與大部分外賣員之間屬於「平台對司機」的合作關係，而非僱傭關係。外賣員可自由選擇接單時間及路線，並自行承擔車輛（單車、電單車或私家車）及相關開支。因此，稅務局一般將foodpanda外賣員視為「自僱人士」（self-employed），需就業務利潤繳納利得稅，而非薪俸稅。

• 自僱人士特點：無僱主、須自行報稅、可申報業務開支、須繳納利得稅及自僱人士強積金。
• 與僱員的分別：僱員由僱主代報薪俸稅及強積金，不能扣除工作相關開支（如交通費、裝備費）。

若你同時擁有其他全職僱員工作，則需分別處理：僱主部分報薪俸稅，foodpanda收入報利得稅。小心不要重複或遺漏申報。

2024/25課稅年度利得稅申報要點

利得稅的計算方式是：業務利潤 = 總收入（佣金、小費等） - 可扣除的業務開支。2024/25課稅年度的利得稅稅率為7.5%（首$2,000,000利潤）及15%（其後利潤）。個人免稅額、強積金自願性供款等不適用於利得稅計算。

申報收入與報酬計算

foodpanda外賣員的收入主要來自每張訂單的送遞費用（包括基本運費、距離補貼、時段附加費等），以及顧客給予的小費。全部均須計入「業務收入」。若平台以現金或電子錢包支付，亦需記錄所有實際收款。建議每月整理一次收入報表，並保留平台提供的交易紀錄（如電子賬單或截圖）。

• 收入類型：送遞費、小費、獎金（如完成指定單數獎勵）。
• 記錄方式：可使用Excel或會計軟件，按日期、訂單號、金額列出。
• 外幣收入：如有收取非港幣小費，須按課稅年度平均匯率換算。

可扣除的業務開支

自僱人士可扣除為賺取業務利潤而直接產生的必要開支。常見項目包括：

• 車輛開支：油費、電動車充電費、維修保養、保險、牌照費、隧道費或停車費（按業務比例分攤）。
• 裝備成本：手機支架、保溫袋、頭盔、雨衣、反光背心等。
• 通訊費：用於接單的電話月費、數據費用（若同時用於私人用途，需合理分攤）。
• 平台服務費：foodpanda可能收取的佣金或行政費用（若有）。
• 折舊：用於業務的車輛、手機、相機等資產可按年折舊。
• 強積金自僱人士供款：每年最高$18,000（2024/25課稅年度）的強制性供款可作為開扣除。注意：自願性供款不可扣除。
• 其他：訂單相關的違泊罰款（通常不可扣除，因屬違法行為）、個人進修費用（除非與業務直接相關）。

重要提醒：所有開支必須保留單據或記錄，以備稅務局查核。若與私人用途混合，僅能扣除業務部分。例如：私家車同時用於上班及送餐，需按里程比例分攤。

如何填寫報稅表及重要日期

稅務局會在每年4月底向納稅人發出報稅表。自僱人士須填寫的表格為BIR60（個別人士報稅表）中的「利得稅」部分，或選擇直接填寫利得稅報稅表（BIR52）。一般情況，如你只有foodpanda收入而無其他業務，使用BIR60即可。

報稅流程step-by-step

1. 收到報稅表：2025年4月（2024/25課稅年度）寄出，須在1個月內（或指定限期前）交回。
2. 填寫收入：在利得稅部分填寫「業務名稱」（如Foodpanda Deliveries）、業務性質（送遞服務）、收入總額。
3. 申報開支：列出所有可扣除開支分類，附上總金額。
4. 計算利潤：收入減開支=應評稅利潤。
5. 提交方式：紙本郵寄或透過「稅務易」eTAX網上報稅。
6. 繳稅：評稅後通常分兩期繳付（第一期於1月，第二期於4月）。

常見錯誤與避免方法

• 遺漏小費：不要以為小費不用報稅，所有額外收入均須申報。
• 錯誤歸類為僱員收入：若填寫在薪俸稅部分，可能導致錯算免稅額。
• 虛報開支：切勿偽造或誇大開支，稅務局有權要求提供證明。
• 遲交報稅表：會被罰款或加徵附加費（最高罰款$10,000及加收應繳稅款3%）。

強積金供款與自僱人士

自僱人士須按「有關入息」的5%向強積金受託人供款（最低$7,100、最高$355,000）。「有關入息」即你的業務總收入（未扣開支）。2024/25課稅年度，強積金自僱人士供款上限為$18,000（5% × $355,000 = $17,750，但上限是$18,000，實際以$17,750為準）。該供款可作為利得稅的開支扣除。記住：只計算強制性供款，自願性部分不可扣除。

• 未供款風險：若未按時供款，可能被罰款$5,000或入息5%的附加費。
• 如何供款：聯繫強積金計劃受託人開設自僱人士帳戶，並按年或按月供款。

善用稅務計算機規劃稅務

不確定自己應繳多少稅？可使用我們的稅務計算機輸入收入與開支，快速估算利得稅及強積金供款。這有助你提前預留資金，避免繳稅時措手不及。例如：年收入$240,000，開支$50,000，利潤$190,000，應繳利得稅約$14,250（首$200,000利潤稅率7.5%）。

另外，如果你對報稅流程有疑問，或需要專業協助處理複雜的開支分攤，歡迎聯絡我們安排稅務諮詢。

總結與注意事項

Foodpanda外賣員報稅並不複雜，關鍵在於準確記錄收入與開支，並清楚區分自僱人士與僱員的稅務責任。請務必按時提交報稅表（2024/25課稅年度報稅表將於2025年4月發出），保留所有單據至少7年。如有不確定之處，可諮詢註冊稅務師或會計師。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，如有具體問題請諮詢合資格稅務專業人士。

常見問題 (FAQ)

1. 問：Foodpanda外賣員必須報稅嗎？即使收入很低？
   答：是的。根據香港稅務條例，任何自僱人士的業務利潤無論金額大小，只要超過個人基本免稅額（2024/25課稅年度為$132,000），便須繳稅。即使利潤低於免稅額，仍須申報收入，否則可能被視為逃稅。

2. 問：我同時有全職僱員工作，Foodpanda收入如何報稅？
   答：全職工作的薪金需填寫在報稅表的薪俸稅部分；Foodpanda收入則填寫在利得稅部分。兩者獨立計算，但最終總應繳稅款會合併。你可以同時享有薪俸稅的個人免稅額及利得稅的開支扣除。

3. 問：Foodpanda平台已預扣稅款嗎？我需要再申報嗎？
   答：Foodpanda一般不會代扣稅款。外賣員須自行申報收入並繳稅。如果平台曾收取任何費用，應視為開支扣除，而非預扣稅。

4. 問：漏報或遲交報稅表會有什麼後果？
   答：遲交報稅表可被罰款最高$10,000，並加收應繳稅款3%的附加費。漏報收入可能被評為「蓄意逃稅」，最高罰款$50,000及加收應繳稅款一倍。建議按時提交，即使未收到報稅表也應主動索取。

5. 問：車輛的折舊如何計算？可以扣除多少？
   答：車輛成本可按年折舊，稅務局容許使用「遞減價值法」（例如每年20%折舊率）。例如：車輛購入價$30,000，第一年可扣減$6,000，第二年以餘值$24,000計算扣減$4,800。折舊僅限用於業務的部分，需按里程比例分攤。