我每年freelance收入只有幾萬港元，是否仍需報稅？

即使你的freelance收入低於基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），只要該收入屬應課稅性質，你仍有責任通知稅務局。稅務局不一定會向你發出報稅表，但若你從未開立稅務檔案，建議主動通知稅務局。若最終你的總入息不超過免稅額，可能無需繳稅，但仍需完成申報程序。

Freelancer 可以將家居寬頻、水電費等作為開支扣除嗎？

可以，但必須按比例計算。如果你在家中有專用工作空間，可以將相關家居開支（如租金、水電、寬頻、管理費）按面積比例或合理基礎分攤為業務開支。例如工作間佔全屋10%，則10%的水電費可扣除。注意必須保留帳單及計算方法紀錄。如被稅務局查問，需能解釋分攤基準。

我同時有全職工作及freelance收入，可以合併報稅嗎？

可以。你可以選擇申請「個人入息課稅」，將全職受僱的薪俸收入、freelance的業務利潤及其他收入合計，然後扣除個人免稅額後按累進稅率計算稅款。這通常比分別按利得稅（15%）及薪俸稅（標準稅率15%）計算更划算，尤其當你的總入息不高時。只需在報稅表BIR60的第7部勾選申請即可。

如果我在2024/25課稅年度內只有三個月有freelance收入，其他月份無收入，應如何申報？

你仍然需要申報整個課稅年度的總收入及開支。即使業務有季節性，稅務上只考慮該年度的淨利潤（總收入減總開支）。若利潤為零或負數，你仍需在報稅表上申報（填寫「零利潤」），否則稅務局可能因未收到申報而發出估計評稅。建議在業務利潤欄填寫實際數字，並保留所有收支憑證。

Freelancer 收到稅務局查詢信，該如何應對？

不要忽略稅務局的信件。應仔細閱讀查詢內容，並按要求提供相關文件（如合約、銀行紀錄、發票、開支單據等）。若你無法自行處理，建議諮詢專業稅務師。故意不回應或提供虛假資料可能招致罰款甚至檢控。坦白配合往往能獲得較寬鬆處理。如有需要，可【聯絡我們】獲取協助。

Freelance 要報稅嗎？2024/25課稅年度香港自由工作者稅務指南

概述

在香港，不少人選擇以自由工作（freelance）形式賺取收入，但很多人心中都有同一個疑問：「freelance 要報稅嗎？」答案簡單直接：只要你在香港產生或得自香港的入息，無論是全職、兼職還是自由工作，都需要向稅務局（IRD）申報。

本文將以2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日的收入）為焦點，為你拆解香港自由工作者的稅務責任、申報方法、可享有的免稅額，以及常見的報稅誤區。文章末段設有FAQ，針對你最關心的問題提供具體答案。

如果你是首次報稅的自由人，建議先使用我們的稅務計算機粗略估算應繳稅款，或聯絡我們獲取個人化建議。

Freelance 收入為何要報稅？

根據《稅務條例》，香港採用「地域來源原則」徵稅。只要你的freelance工作在香港進行、合約在香港簽訂、或客戶在香港，相關收入一般屬於「在香港產生或得自香港的入息」，需要課繳利得稅或選擇個人入息課稅。

關鍵判斷：你屬於「經營業務」還是「受僱」？

許多freelancer不清楚自己應申報為「業務經營者」還是「僱員」。稅務局會根據多項因素判斷，例如：

你是否自行控制工作時間、地點及方法
你是否同時服務多個客戶
你是否承擔業務風險（如自費購買設備、支付保險）
客戶是否提供強積金、年假等福利

一般而言，freelancer屬於自僱人士，收入應申報為「業務利潤」（利得稅），並在報稅表上填寫「自僱人士」相關欄目。若你同時有全職工作，freelance收入則可選擇以「個人入息課稅」方式合併計算，可能享有更多免稅額。

2024/25課稅年度適用的稅率與免稅額

2024/25課稅年度（評稅年度2024/25）的利得稅稅率維持不變：法團16.5%，非法團業務（如獨資經營、合夥業務）15%。但若你的業務利潤不高，可考慮申請個人入息課稅，將利潤與其他收入（如薪俸、租金）合計，再扣除個人免稅額，按累進稅率計算（最高17%），往往比直接繳15%利得稅更划算。

主要免稅額一覽（2024/25）

基本免稅額：132,000港元
單親免稅額：132,000港元
子女免稅額：每名130,000港元（第1至第9名）
供養父母/祖父母免稅額：每名25,000至50,000港元（視乎年齡及是否同住）
強積金供款扣除：最高18,000港元（自僱人士強積金供款同樣可扣）
進修開支：最高100,000港元（與工作相關的課程）

注意：自僱人士必須要參加強積金計劃，並可將供款作為可扣除開支。

計算案例：Freelancer 的年收入需繳多少稅？

假設你全年freelance收入淨利潤（已扣除開支）為300,000港元，無其他收入，且選擇個人入息課稅。

應課稅入息：300,000 - 132,000（基本免稅額）= 168,000港元
首50,000徵2% = 1,000
次50,000徵6% = 3,000
餘額68,000徵10% = 6,800
總稅款：10,800港元（遠低於直接按15%利得稅計算的45,000港元）

詳細計算可使用稅務計算機。

如何申報 freelance 收入？

稅務局一般會在每年4月向納稅人發出報稅表（BIR60）。如果你從未報稅，但已開始freelance工作，應主動通知稅務局，要求開立稅務檔案並索取報稅表。

填寫報稅表注意事項

利得稅部分（第4部）：在「業務名稱」欄填寫你的自僱業務名稱（如有），「業務性質」選「個人服務」或「其他」，並在「利潤」欄寫上經會計調整後的業務利潤。
開支扣除：必須保留單據及紀錄。常見可扣除開支包括：
- 工作設備（電腦、相機、軟件）
- 交通費（往返客戶地點）
- 專業保險（如公眾責任保險）
- 部分家居開支（如你有專用的工作間，可按比例扣除水電、寬頻等）
個人入息課稅申請：如果你同時有受僱收入或租金收入，可以在報稅表第7部選擇「申請個人入息課稅」，以合計方式獲得更大稅務效益。

忘記報稅會怎樣？

故意不報稅或漏報收入可被罰款高達少徵稅款的三倍，以及被檢控。即使只是忘記申報，稅務局也可能施加罰款。若你發現之前年度的freelance收入未申報，應盡快以[書面]方式向稅務局坦白，並補交報稅表及稅款，可能獲減免部分罰款。

常見的 Freelance 報稅迷思

迷思一：收入低於薪俸稅免稅額就不用報稅？

錯。即使你的freelance收入低於基本免稅額（132,000港元），稅務局仍可能要求你報稅（例如透過發出報稅表）。如果你從未收過報稅表，但收入屬應課稅性質，你仍有責任主動通知稅務局。不過，若你的總收入（包括所有來源）不超過免稅額，最終可能無需繳稅，但仍要申報。

迷思二：Freelance 收入是「服務費」，不用報稅？

錯。只要收入源自香港，無論你稱之為「服務費」、「顧問費」或「酬金」，稅務上均視為業務收入，必須申報。

迷思三：Freelance 可以完全不記帳？

錯。稅務局要求業務經營者備存足夠紀錄至少7年。即使你只有少量交易，也應記錄收入及開支。簡單用Excel或記帳App即可。

特別情況：海外客戶與跨境工作

如果你的客戶全部在海外、工作完全在境外進行、收入亦不在香港收取，可能毋須在香港課稅。但實際情況複雜，稅務局會考慮所有事實。常見例子：

香港freelancer為美國客戶撰寫網頁，全程在香港家中完成 —— 收入源自香港，仍需報稅
香港freelancer到日本為當地公司進行現場翻譯，在香港銀行戶口收款 —— 若該工作全部在日本進行，香港可能無徵稅權，但仍需申報（稅務局可能評為非源自香港收入）

建議跨境工作的freelancer保留工作合約、行程記錄、客戶所在地證明，並在報稅表中清楚列明非源自香港的收入。必要時諮詢專業意見，可聯絡我們了解詳情。

結論

回到最初問題：「freelance 要報稅嗎？」答案是「要」，除非你能證明收入完全源自香港以外。無論收入多寡，主動申報既能避免罰款，亦可透過個人入息課稅及開支扣除合法減稅。擁有良好記帳習慣、按時報稅，是每位freelancer的責任。

若你仍感迷茫，不妨用稅務計算機快速估算，或尋求專業協助。

免責聲明：本文內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有具體疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。