Freelance報稅應該填哪種報稅表？

大部分Freelancer（自僱人士）會收到稅務局發出的個人報稅表（BIR60），並需填寫附錄中的補充表格S1（利得稅）部分。若你從未報稅，應主動通知稅務局，要求開立檔案及獲取合適的報稅表。切勿使用只適用於受僱人士的報稅表部分。

自由職業者如何申報收入？是否需要列明每個客戶？

你只需在補充表格S1中填報課稅年度內的業務總收入，一般不需要逐個客戶列出。但稅務局有權要求你提供詳細帳目，因此建議你保留所有客戶的發票、合約及收款紀錄，以備查核。收入應按收付現金制申報，即實際已收取的款項。

哪些開支可以扣除？家中的水電費可以申報嗎？

可扣除的開支必須完全因業務產生，例如工作用的電腦、軟件、共享辦公室租金、行業課程費用等。若你在家工作，可以按工作面積佔單位總面積的比例，攤分水電、寬頻及租金等家庭開支，但必須合理且有計算依據。純私人開支（如買衫、膳食）則不可扣除。

如果忘記報稅會有什麼後果？

逾期提交報稅表可能被稅務局罰款，罰款金額視乎延遲時間及過往紀錄，一般為港幣數百至數千元不等。嚴重者可能被評定估計稅額（通常較高），甚至面臨檢控。若發現漏報，應盡快主動補交，並解釋原因，以減輕罰則。

是否需要僱用會計師或報稅代理？

如果你的業務簡單、收入開支清晰，且了解報稅規定，可以自行填報。但若業務複雜、涉及多項開支或跨年度虧損結轉，建議聘請專業會計師或稅務顧問，以確保準確申報、合法扣稅，並避免因錯誤而招致罰款。

Freelance報稅點填？2024/25課稅年度自僱人士報稅表填寫攻略

概述

在香港，Freelance（自由職業者）屬於自僱人士，稅務責任與一般受僱員工不同。每年課稅年度結束後，你需要向稅務局申報業務收入及利潤，並繳納利得稅。很多Freelancer第一次報稅時都不太清楚「Freelance報稅點填」——尤其是收入不穩定、開支繁多的情況。本文將逐步講解2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表填寫要點，幫助你正確申報，並善用稅務計算機估算應繳稅款。

什麼是Freelance報稅？自僱人士的稅務責任

在香港，任何以個人身份提供服務、沒有僱主、自行接單賺取收入的人士，稅務上被視為「自僱人士」。自僱人士的報稅主要涉及利得稅（而非薪俸稅），你需要就業務產生的利潤繳稅。稅務局通常會向你發出個人報稅表（BIR60），你需要在附錄的第4部分填報業務利潤。如果你同時有受僱收入，則需同時申報薪俸稅部分。

自僱人士的關鍵稅務責任包括：

保存業務紀錄（收入、開支單據）至少7年
按時提交報稅表（通常每年4月至5月發出，1個月內提交）
申報所有業務收入，包括現金、銀行轉賬、電子支付等
正確扣除可容許的業務開支，以計算應評稅利潤

Freelance報稅點填？2024/25課稅年度填表步驟

1. 選擇正確的報稅表

大部分Freelancer會收到「個人報稅表（BIR60）」。如果你從未報稅，應主動通知稅務局，要求開立檔案。報稅表會隨附「補充表格S1（利得稅）」，專為獨資經營業務人士設計。請確保你填寫的是正確的表格部分。

2. 填寫個人資料

在報稅表首頁填寫姓名、地址、電話、身份證號碼等不變資料。若地址有變，務必更新。

3. 申報業務收入與開支

這是「Freelance報稅點填」最核心的部分。你需要在補充表格S1中：

業務名稱及性質：如你的Freelance品牌名稱（無則填「個人業務」），業務性質如「平面設計」、「寫作」等。
收入申報：填寫課稅年度內所有業務收入的總額。注意：應申報以「收付現金制」計算的收入，即實際已收取的金額，而非開出發票但未收款的金額。
開支申報：列出所有可直接歸屬於業務的開支。常見項目包括：設備（電腦、軟件）、辦公場所租金、交通費（僅限業務用途）、進修課程費、專業協會會費、保險費等。
利潤/虧損：收入減去開支後為利潤（或虧損）。虧損可結轉至未來年度抵扣利潤。

4. 使用稅務計算機估算稅款

填表前，你可以先用我們的稅務計算機輸入預計收入及開支，得出初步稅務負擔。這有助你核對數字是否合理，亦避免漏填重要項目。

可扣除的業務開支：Freelancer必知

許多Freelancer不清楚哪些開支可以合法扣除，導致多繳稅款或招致罰款。以下是常見可扣除與不可扣除的開支分類。

常見可扣除開支

設備與折舊：電腦、打印機、攝影器材等資本性開支，可透過「折舊免稅額」逐年扣除，或按稅務局特定政策（如資本開支一次過扣除優惠）處理。
工作空間開支：如租用共享辦公室、coworking space的費用；若在家工作，可申報部分家庭開支（如水電、寬頻），按工作面積比例攤分。
專業發展開支：進修課程、工作坊、書籍、專業認證費。
營銷與推廣：網站域名、社交媒體廣告、印刷宣傳品等。
交通及住宿：只限純業務用途的行程，例如拜訪客戶、參加行業會議。往返家庭與固定工作地點的開支不可扣除。

不可扣除開支

私人生活開支：如伙食、衣著（除非是制服）、個人娛樂。
罰款與罰金：交通違例罰款、遲交稅罰款。
資本性開支：除非透過折舊扣稅，否則一次過支出不能全額扣除（部分情況例外）。
非業務相關的保險或會員費。

提示：所有開支必須保留正規收據、合同或銀行紀錄，以備稅務局查核。

如何計算應課稅利潤？使用稅務計算機

應課稅利潤的計算公式很簡單：總收入 – 容許開支 = 應評稅利潤。但實際操作需要考慮折舊、虧損結轉、以及其他因素。

你可以按照以下簡化步驟手算：

列出全年所有Freelance收入（已收款項）。
列出所有業務開支（只限可扣除項目）。
收入減開支得出初步利潤。
計算折舊免稅額（如適用）。
得出應評稅利潤。

更方便的方法是使用我們網站的稅務計算機，只需輸入數字即可自動計算。注意：2024/25課稅年度的利得稅稅率為16.5%（公司）或個人（按累進稅率，但自僱人士利得稅以標準稅率15%計算? 實際香港：獨資經營者的利潤併入個人入息總額，按累進稅率（最高17%）或標準稅率15%繳稅，以較低者為準。為準確起見，可描述為「適用個人入息課稅的累進稅率（最高17%）或標準稅率15%」。我們應謹慎描述。

報稅常見錯誤與避免方法

以下是Freelancer報稅時最易犯的錯誤：

誤用報稅表類別：以為自己像一般僱員一樣只需填寫薪俸稅部分，忘記申報業務利潤。
申報收入不完整：只申報支票或銀行轉賬，遺漏現金收入、PayMe、轉數快等。
混淆收付制與權責制：應按實際收到款項申報，而非客戶已確認但未付款的發票。
誇大開支：將部分私人開支納入業務開支，如把家庭電費全額申報。
逾期報稅：未在限期前遞交報稅表，可被罰款或評定估計稅額。
忽視虧損申報：即使虧損也必須申報，以保留虧損結轉權。

建議：每年報稅前預留充足時間整理帳目，必要時諮詢專業會計師或使用稅務軟件。

結論：按時報稅，善用專業協助

「Freelance報稅點填」可能令人感到陌生，但只要掌握基本概念，並妥善記錄收入與開支，報稅其實不難。記住：準時提交報稅表、如實申報、合理扣除開支，就能合法減輕稅務負擔。如果你對填表有任何疑問，或需要個人稅務規劃，歡迎聯絡我們的專業團隊。我們提供個人化的稅務諮詢服務，助你安心報稅。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任請以稅務局最新指引為準，並建議尋求專業稅務顧問協助。