分開報稅 合併報稅：香港薪俸稅選擇全攻略
了解香港分開報稅與合併報稅的差異，掌握2024/25及2025/26課稅年度的稅務優勢，助你善用基本免稅額及已婚人士免稅額，透過稅務計算機輕鬆比較兩種方式，節省稅款。
概述
在香港，夫婦可選擇分開報稅或合併報稅，兩種方式對薪俸稅負擔影響甚大。分開報稅 合併報稅的決定取決於雙方收入差距及可扣除項目。2024/25及2025/26課稅年度，基本免稅額維持13.2萬元，已婚人士免稅額則為26.4萬元，正確選擇可有效減低稅款。
什麼是分開報稅與合併報稅
分開報稅是指夫婦各自以個人身份報稅，每人享基本免稅額及其他扣除。合併報稅則將雙方入息合併計算，可運用已婚人士免稅額。選擇合併報稅通常適合一方收入較低或有大量扣除項目時。
2024/25及2025/26課稅年度稅務考慮
本年度標準稅率及累進稅率維持不變。當夫婦合計入息超過52.8萬元時，合併報稅可享較高免稅額。但若一方收入極低，分開報稅或更划算。建議使用稅務計算機比較兩種方案的實際稅款。
如何選擇合適的報稅方式
首先計算雙方各自及合併後的應課稅入息，再比較稅款差額。若一方有大量自願醫保或強積金扣除，合併報稅往往更有利。IRD接受網上或郵寄方式提交，截止日期通常為課稅年度結束後的指定時間。
實用例子與注意事項
假設丈夫年入60萬元，妻子年入15萬元，分開報稅下丈夫需繳稅約3.5萬元，妻子則毋須繳稅；合併報稅後合計免稅額較高，總稅款可減至2.8萬元。反之，若雙方收入相若，分開報稅可能更簡單。
結論
分開報稅 合併報稅並無絕對優劣，關鍵在於個人財務狀況。建議夫婦每年檢視收入變化，並善用稅務計算機模擬結果。如有疑問，請聯絡我們尋求專業協助。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
分開報稅和合併報稅哪個更划算？
視乎雙方收入差距及扣除項目而定。收入差距大時合併報稅通常較有利，可運用已婚人士免稅額。
2025/26課稅年度已婚人士免稅額是多少？
已婚人士免稅額維持26.4萬元，基本免稅額則為13.2萬元。
可以中途更改報稅方式嗎？
每年報稅時可重新選擇，但一旦提交後如需更改，須向IRD申請並提供合理理由。
自願醫保扣除可否在合併報稅中使用？
可以，合併報稅下夫婦的合資格自願醫保扣除可合併計算，每人上限為8,000元。