分開報稅指南：香港已婚人士2025/26課稅年度實用建議
了解分開報稅如何幫助香港已婚夫婦減低稅務負擔。本文詳解2025/26課稅年度分開報稅條件、申請方法及注意事項，並提供實用IRD報稅Tips。
概述
在香港，已婚人士可以選擇分開報稅或合併評稅。分開報稅讓夫婦各自計算薪俸稅及個人入息稅，有時可節省更多稅款。本文將詳細說明2025/26課稅年度的分開報稅安排，幫助你掌握正確的稅務策略。
什麼是分開報稅
分開報稅是指已婚人士選擇各自提交報稅表，獨立計算應課稅入息，而非以夫婦合併方式評稅。根據IRD規定，選擇分開報稅後，雙方可各自享有基本免稅額及各項扣除，適合收入差距較大的夫婦。
2025/26課稅年度分開報稅的注意事項
2025/26課稅年度，基本免稅額維持13.5萬元。若選擇分開報稅，夫婦各自可申請子女免稅額及供養父母免稅額。值得留意的是，部分扣除項目如自願醫保扣除額及強積金供款，需按個人實際支出計算。建議使用稅務計算機預算稅款，比較兩種評稅方式的差異。
如何申請分開報稅
夫婦雙方需在報稅表內清楚表示選擇分開評稅。IRD通常會參考上一年度的選擇，但如情況有變，應在提交報稅表時一併通知。如需更改評稅方式，可於課稅年度結束後向稅務局提出。首次申請者可參考IRD官網最新指引。
分開報稅的優點與潛在風險
分開報稅的主要優點是靈活性高，尤其當一方收入較高或享有較多扣除項目時，可有效降低整體稅負。不過，若雙方收入相近，合併評稅有時更划算。建議仔細比較後再作決定，如有疑問可聯絡我們索取專業意見。
結論
分開報稅是香港已婚人士優化稅務的重要工具。2025/26課稅年度，善用分開報稅可為家庭帶來實質稅務優勢。記住定期檢視個人情況，善用稅務計算機作出明智選擇。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
分開報稅是否適合所有已婚人士？
不一定。收入差距較大的夫婦較適合分開報稅，而收入相近者可比較合併評稅結果。
2025/26課稅年度分開報稅的截止日期是什麼時候？
一般與報稅表提交期限相同，薪俸稅報稅表通常於5月至6月截止，建議盡早提交。
分開報稅後可否再改回合併評稅？
可以，但需在下一課稅年度重新選擇，並通知稅務局。