夫婦分開報稅 2025/26 課稅年度完整指南
了解夫婦分開報稅如何幫助香港夫婦優化稅務負擔，涵蓋2025/26課稅年度IRD最新規定、申請方法、扣除項目及注意事項，助你有效節稅。
概述
在香港，夫婦分開報稅是許多家庭常用的稅務策略，尤其適合收入差距較大的夫婦。透過選擇分開評稅，雙方可各自計算應課稅入息，從而善用基本免稅額及其他扣除項目。2025/26課稅年度，IRD維持基本免稅額為13.2萬元，夫婦分開報稅能避免合併計算時喪失部分扣除額。建議夫婦先使用稅務計算機模擬兩種報稅方式的差異。
夫婦分開報稅的優點
夫婦分開報稅的主要好處在於靈活運用個人免稅額及扣除。若一方收入較高，另一方可充分利用基本免稅額，減少整體稅款。此外，分開報稅亦方便各自申報強積金自願性供款扣除及居所貸款利息扣除。
- 避免高收入一方稅階上升
- 各自享有13.2萬元基本免稅額
- 靈活分配子女免稅額
稅務扣除項目
分開報稅時，夫婦可各自申請認可慈善捐款扣除上限達應課稅入息35%。此外，個人進修開支扣除上限為10萬元，適用於合資格課程。2025/26年度，居所貸款利息扣除上限維持10萬元，夫婦可按實際供款比例分開申報。
如何申請夫婦分開報稅
申請夫婦分開報稅需在報稅表內清楚填寫選擇。夫婦雙方須各自提交BIR60表格，並在表格第1部分註明分開評稅意向。IRD會根據雙方入息獨立計算稅款，無需額外申請表格。
提交時需附上雙方薪金單及扣除證明文件。建議在報稅截止日期前至少兩星期準備資料，以免延誤。若有疑問，可隨時聯絡我們查詢最新程序。
2025/26 課稅年度注意事項
2025/26課稅年度，夫婦分開報稅需注意入息年度由2025年4月1日至2026年3月31日。雙方入息若包括海外收入，須按香港稅務條例第8條申報。合併報稅可能更划算的情況包括一方有巨額扣除時，建議比較後決定。
收入申報要求
每位配偶需獨立申報全職及兼職收入，包括佣金及花紅。強積金強制性供款可扣除上限為1.8萬元，分開報稅時各自計算。IRD會查核雙方報稅表是否一致，避免重複扣除。
常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括忘記申報配偶分開報稅選擇，或誤將子女免稅額重複申請。另一錯誤是忽略自願性強積金供款扣除上限，導致少扣稅款。建議每年檢視報稅策略，並保留所有扣除證明至少七年。
- 檢查報稅表第4部分選擇
- 確認子女免稅額只由一方申請
- 核對扣除金額是否超上限
結論
夫婦分開報稅為2025/26課稅年度提供有效節稅途徑，夫婦應根據實際入息狀況選擇最合適方式。善用稅務計算機及專業意見，可確保合規同時最大化扣除。及早規劃有助避免不必要稅務負擔。
常見問題
夫婦分開報稅是否需要特別申請？
夫婦分開報稅無需額外提交申請表格，只需在每年報稅表BIR60內第1部分清楚選擇分開評稅選項。雙方各自提交報稅表，並附上收入及扣除證明文件。IRD會按選擇獨立計算稅款，2025/26課稅年度程序維持不變。建議夫婦先比較合併及分開報稅的稅款差異，再作出決定，以確保符合個人財務狀況。
2025/26課稅年度夫婦分開報稅有什麼扣除上限？
2025/26課稅年度，夫婦分開報稅的基本免稅額為每人13.2萬元，居所貸款利息扣除上限每人10萬元。強積金自願性供款扣除上限為6萬元，認可慈善捐款扣除上限為應課稅入息35%。子女免稅額可由一方全數申請或按協議分配。所有扣除項目需提供有效證明文件，IRD會嚴格審核以防止濫用。
夫婦分開報稅如何處理子女免稅額？
子女免稅額在夫婦分開報稅時可由任何一方全數申請，或按雙方協議分配，惟不可重複申請。IRD要求報稅表內清楚註明分配比例，以避免審核問題。2025/26年度每名子女免稅額為12萬元，殘疾子女額外扣除可額外增加10萬元。夫婦應在報稅前討論分配方式，並保留協議記錄以備查詢。
分開報稅後是否可更改為合併報稅？
夫婦分開報稅後，如發現合併報稅更為有利，可在報稅截止日期前或收到評稅通知書後一個月內向IRD申請更改。需提交書面要求及補交相關資料，IRD會重新計算稅款。2025/26課稅年度此程序維持簡單，惟更改後可能影響退稅時間。建議夫婦在首次選擇前已仔細比較兩種方式，避免頻繁更改。
夫婦分開報稅對海外收入有什麼影響？
夫婦分開報稅時，雙方海外收入仍須按香港稅務條例申報，惟只限於在香港產生或收取的部分。2025/26課稅年度，IRD會獨立審核每人海外入息來源及扣除項目。分開報稅可避免一方高收入推高整體稅率，但需確保報稅表資料一致。建議諮詢專業人士處理複雜海外收入情況，以確保合規。